Comment les cryptomonnaies sont-elles imposées ? (Guide complet)

L'un des enjeux économiques les plus importants de l'ère moderne est l'alternative aux monnaies traditionnelles. Communément appelée « crypto » et parfois désignée sous le terme de « monnaie numérique », ses exemples les plus populaires sont le Bitcoin et l'Ether, mais il en existe des milliers d'autres. Qu’est-ce qu’une cryptomonnaie, pourquoi les autorités la taxent-elles et quel impact a-t-elle sur votre situation financière ?

En termes simples, la crypto est un nouveau moyen d'échange représenté par des données binaires appartenant à des individus. Les données sensibles sont stockées via un système de cryptographie de haute sécurité (d'où le nom « crypto ») dans une base de données numérique. Ces disques font trois choses. Ils assurent le suivi des transferts de propriété, contrôlent l'émission de nouvelles pièces et veillent à la sécurité intégrale de tous les enregistrements de transactions.

Même si tout cela semble théorique, la réalité pour des millions de détenteurs de cryptomonnaies est que leur monnaie alternative a une valeur réelle ; elle est imposable dans de nombreux pays et est considérée comme un actif de capital. Mais elles sont soumises aux règles relatives aux gains et aux pertes en capital à des fins fiscales. Il peut être dépensé comme de l'argent ordinaire et conservé pour des gains à long terme, tout comme les actions ; et il est même extrait (créé) à des fins lucratives. Toutefois, la réglementation fiscale varie d'un pays à l'autre. Consultez toujours un conseiller fiscal pour vous assurer de respecter vos obligations légales avant d'investir dans les cryptomonnaies. 

Dans cet article, vous découvrirez les principes fondamentaux de la fiscalité des cryptomonnaies. Toutefois, nous vous conseillons de solliciter un avis professionnel, car le cadre réglementaire ne s'applique pas à tous les pays ou juridictions. 

Qu’est-ce qui donne de la valeur aux cryptomonnaies ?

En économie, on dit que toute forme de monnaie tire sa valeur de son utilité comme moyen d'échange (on peut la dépenser) et du fait qu'elle peut servir de réserve de valeur (on peut l'économiser pour un usage futur). La cryptomonnaie possède ces deuxcaractéristiques, ce qui explique sa popularité.

En revanche, la valeur des cryptomonnaies n'est pas aussi stable que celle de la plupart des monnaies traditionnelles. Pensez à l'argent que vous avez à la banque. La seule variation de leur valeur à long terme est la baisse due à l'inflation. À titre de comparaison, prenons l'exemple de la valeur quotidienne des principales cryptomonnaies.Les cryptomonnaies sont volatiles et subissent de fortes fluctuationspar rapport aux monnaies fiduciaires.

Ainsi, même si l'on peut dire que la cryptomonnaie a de la valeur en tant que moyen d'échange et réserve de valeur, il est impossible de dire combien vaudront vos Bitcoins ou Ethers demain. Pour de nombreux investisseurs, traders et détenteurs de cryptomonnaies, la possibilité que le prix des cryptomonnaies populaires s'envole est ce qui maintient ce secteur si actif — et a entraîné la création de nombreuses plateformes d'échange de cryptomonnaies.

Pourquoi les cryptomonnaies sont-elles imposables ?

Les politiques fiscales diffèrent d'un pays à l'autre. Pour répondre brièvement à cette question, tout dépend de votre localisation, du type d'actifs numériques que vous détenez, de la durée de détention, de vos profits et pertes, et bien d'autres facteurs. 

Par exemple, la loi américaine considère les monnaies virtuelles comme le Bitcoin et autres comme des actifs financiers, au même titre que les actions ou les obligations que vous détenez dans un portefeuille. Et commele Bitcoinetles altcoinssont soumis aux plus-values ​​et aux moins-values, vous pourriez devoir payer des impôts dessus si vous les vendez à un prix supérieur à celui que vous avez initialement payé. Mais il pourraitne pas en être de mêmepour des pays comme Singapour, Hong Kong, et d'autres encore. Toutefois, la réglementation est susceptible d'évoluer de temps à autre.

Bien sûr, si vous devez payer des impôts sur vos cryptomonnaies, le montant dû dépendra de l'importance de vos gains en capital, ainsi que dutaux d'imposition applicableen fonction de votre tranche de revenus (et de quelques autres facteurs). Le taux d'imposition actuel sur les gains en capital à long terme, en fonction de la tranche de revenu, est de 0, 15 ou 20 pour cent.

Comment les bitcoins et les altcoins sont-ils imposés ?

Le taux d'imposition des cryptomonnaies est calculé en fonction des éléments suivants : votre tranche de revenus ; la nature de vos transactions (gains ou pertes en capital) ; la nature à long ou à court terme de ces gains ou pertes ; et si vous minez des cryptomonnaies par loisir ou à titre professionnel. Il est toutefois utile de rappeler que la grande majorité des détenteurs d'altcoins achètent simplement des cryptomonnaies et les conservent, dans l'espoir de réaliser des gains à long terme.

Il existe un autre groupe important, à savoir les passionnés de cryptomonnaies qui échangent fréquemment différentes cryptomonnaies sur les grandes plateformes d'échange, dans l'espoir de réaliser des profits à court terme.

Imposition des gains en capital et des pertes en capital liés aux cryptomonnaies

Prenons l'exemple du système fiscal américain : les règles standard relatives aux pertes et gains en capital s'appliquent aux cryptomonnaies ; chaque année, les investisseurs en cryptomonnaies doivent déclarer leurs gains, qu'ils soient à long terme ou à court terme, et payer des impôts dessus à leur taux respectif. Toutefois, si l'investisseur subit une perte, il peut utiliserjusqu'à 3 000 $ pour compenserexactement le même montant de revenu ordinaire.

Que se passe-t-il si vos pertes dépassent 3 000 $ ? Dans ce cas, vous utiliseriez les premiers 3 000 $ pour compenser le revenu ordinaire de l’année en cours et le reste comme une perte reportable qui peut être déduite des gains en capital des années futures, indéfiniment jusqu’à ce que la perte soit entièrement épuisée.

Événements fiscaux liés aux gains en capital

Les organismes de réglementation parlent d’« événements imposables », ou de situations qui déclenchent une obligation fiscale pour un contribuable individuel. Quels sont donc les événements fiscaux liés aux cryptomonnaies ?

D'après les explications relatives àla fiscalité aux États-Unis, vous réalisez un gain en capital si vous vendez des Bitcoins ou des altcoins qui vous ont été offerts ou que vous avez déjà achetés. Votre base de calcul pour cette pièce est sa valeur au moment où vous l'avez reçue ou achetée.

Ensuite, lorsque vous vendez vos cryptomonnaies, vous devez comparer leur valeur à votre prix de base. Si le prix de vente est plus élevé, vous réalisez un gain à court ou à long terme, selon la durée de détention. Une période de détention allant jusqu'à un an déclenche un gain ou une perte à court terme. Une période de plus d'un an déclenche un gain ou une perte à long terme.

Une autre façon de réaliser un gain consiste à dépenser des cryptomonnaies pour des biens ou des services. Le Service des impôts internes (IRS) considère celacomme une « vente » de la pièceet base le montant de la vente sur la valeur de la crypto au moment de la vente. Imaginez que vous ayez acheté une unité de pièce ABC (une crypto-monnaie hypothétique) pour 50 $ il y a cinq ans, et que vous l'ayez conservée jusqu'à hier, moment où vous l'avez utilisée pour acheter du matériel de camping en ligne pour 200 $. Dans ce cas, vous enregistreriez un gain en capital à long terme de 150 $ (c'est-à-dire 200 $ − 50 $).

De même, si vous aviez extrait une unité de pièce ABC il y a six mois, lorsque la valeur de la pièce était de 100 $, et que vous l'avez récemment vendue pour 1 000 $, votre gain en capital à court terme (moins d'un an) serait de 900 $. Si vous minez des cryptomonnaies à titre d'activité commerciale, vous devrez également déclarer ces gains. 

Événements fiscaux entraînant une perte en capital

Il est tout aussi facile de subir des pertes lors de la vente ou de la dépense de cryptomonnaies que d'en réaliser des gains.

Les cryptomonnaies sont-elles imposables si elles sont utilisées pour des dépenses de détail ?

L'interprétation diffère d'un pays à l'autre. Alors que certains pays estiment que dépenser des cryptomonnaies n'est pas imposable,selon les règles de l'IRS aux États-Unis, dépenser des cryptomonnaies équivaut à les vendre et est donc soumis à des conséquences fiscales, quel que soit le montant. Étant donné quela législation fiscale classe les cryptomonnaies comme des biens, « dépenser équivaut à vendre », vous devez enregistrer la juste valeur de la cryptomonnaie lorsque vous la dépensez, comparer cette valeur à sa valeur au moment de son acquisition et déclarer un gain ou une perte sur la transaction.

Les mineurs de cryptomonnaies sont-ils exemptés d'impôts ?

Aux États-Unis,les mineurs de cryptomonnaiesne sont pas exemptés d'impôts. En effet, ils doivent tenir des registres méticuleux de toutes les pièces qu'ils minent, des dates précises de minage et des valeurs exactes des pièces le jour de leur minage. Mais les mineurs qui exploitent une entreprise peuvent déduire les dépenses courantes comme le loyer, l'électricité et l'équipement, à condition de pouvoir justifier les dépenses spécifiques liées à l'exploitation de leur entreprise.

Les personnes qui minent des cryptomonnaies uniquement par loisir sont soumises aux mêmes règles de déclaration des gains et des pertes. Les amateurs, quant à eux, déclarent leurs gains et leurs pertes comme des revenus ordinaires. Toutefois, ils ne peuvent déduire les pertes liées à un loisir qu'à concurrence des gains réalisés.

En clair, il n'y a pas de « report » des pertes. Si votre passe-temps de minage vous a rapporté 500 $ mais que vous avez subi des pertes de 700 $, vous déclarerez un gain/une perte nul(le) pour ce passe-temps, et non une perte de 200 $.

Conclusion

Tout le monde doit savoir deux choses sur les cryptomonnaies. Premièrement, sa valeur future pourrait augmenter ou diminuer considérablement, ce qui en fait un investissement attrayant pour ceux qui pensent que sa valeur augmentera significativement. Deuxièmement, quelle que soit votre interaction avec les cryptomonnaies, il y a une très forte probabilité que vous réalisiez des gains en capital, ayez un revenu imposable et deviez payer des impôts à un moment donné (à moins que vos efforts n'aient entraîné que des pertes). Bien sûr, cela dépend aussi de l'endroit où vous vous trouvez et si la réglementation s'applique à vous.

Si vous possédez des cryptomonnaies (Bitcoin ou autres cryptomonnaies), il y a de fortes chances que vous soyez soumis à des gains ou des pertes en capital lorsque vous déciderez de les vendre ou de les dépenser. La raison principale est que la cryptomonnaie est un actif de capital qui génère une obligation fiscale dès sa vente.

N'oubliez pas que vous pourriez devoir payer des impôts sur les cryptomonnaies même si vous les stockez et les vendez sur l'une des nombreuses plateformes d'échange de cryptomonnaies. De plus, si vous minez des cryptomonnaies à titre d'activité commerciale, vous finirez par avoir un revenu imposable grâce à la création (minage) de nouvelles pièces. Le montant que vous devrez finalement au gouvernement dépendra de votre taux d'imposition, de la quantité de minerai extraite et des éventuelles déductions dont votre entreprise a bénéficié au cours de l'année.

Dans la quasi-totalité des cas, les détenteurs de cryptomonnaies sont soumis à une obligation fiscale sous forme d'impôt sur les plus-values ​​et/ou de cotisations sociales sur les activités de minage. Nous vous recommandons vivement de solliciter les conseils d'un professionnel pour le calcul de vos impôts, quel que soit le pays où vous vous trouvez. Toute tentative de fraude fiscale vous exposera inévitablement à des sanctions financières, voire pire. Veuillez faire preuve de toute la diligence requise pour vous conformer aux lois et réglementations.

Avis

Cet article ne doit pas être interprété comme un conseil fiscal ou financier. Bybit conseille aux utilisateurs de solliciter des conseils professionnels lorsqu'ils négocient des cryptomonnaies et des matières premières, car le cadre réglementaire applicable à la fiscalité des cryptomonnaies diffère d'un pays à l'autre. Les utilisateurs de cet article conviennent que Bybit décline toute responsabilité quant à leurs décisions d'investissement.