Nota: En este artículo, le ofrecemos una descripción general del régimen fiscal austriaco para los criptoactivos, quién está sujeto a este régimen y cómo se aplican las normas en nuestra plataforma. Las implicaciones fiscales de la inversión en criptoactivos dependen de su situación fiscal personal. La información proporcionada en este artículo no debe considerarse ni utilizarse como asesoramiento fiscal, legal o de inversión. No sustituye el asesoramiento de un asesor fiscal cualificado.
¿Por qué Bybit EU deduce retenciones de impuestos para los clientes de Austria?
Austria ha adoptado un régimen de retención de impuestos para los ingresos procedentes de determinadas inversiones en criptoactivos. De acuerdo con la legislación fiscal austriaca, Bybit EU está obligada a calcular y retener los impuestos sobre los ingresos derivados de los criptoactivos si el usuario está sujeto a una obligación fiscal ilimitada en Austria (residentes fiscales austriacos). Puede encontrar información sobre el régimen de retención de impuestos aquí.
¿Quién está sujeto a la retención de impuestos en Austria?
Las personas que tienen un domicilio o una residencia habitual en Austria están sujetas a un impuesto sobre la renta ilimitado en Austria y, como residentes fiscales austriacos, están sujetas a la retención de impuestos austriaca sobre los criptoactivos.
- Domicilio: Una vivienda permanente disponible para su propio uso en circunstancias que indiquen que la conservará y la utilizará.
- Residencia habitual: Presencia física regular y prolongada en Austria, normalmente durante al menos 6 meses dentro de un año natural.
Sin embargo, si su centro de intereses vitales está (y ha estado durante los últimos 5 años) fuera de Austria y solo mantiene una residencia secundaria en el país —lo que significa que la vivienda se utiliza durante no más de 70 días al año—, es posible que no se considere una residencia a efectos fiscales. Si este es su caso, actualice su residencia fiscal en la Configuración de la información de la cuenta o póngase en contacto con nuestro servicio de atención al cliente si tiene más dudas.
¿Cómo se determina si se le considera sujeto a retención de impuestos en Austria?
Recopilamos información relevante para determinar si se le considera residente fiscal austriaco, de acuerdo con la práctica administrativa austriaca. La evaluación se basa en su nacionalidad, prueba de identidad (POI) o país de residencia (RC) proporcionados durante el proceso de verificación de identidad:
- Si su nacionalidad, POI o RC es de Austria, se le considerará residente austriaco y estará sujeto a la retención de impuestos.
- Si su nacionalidad, POI o RC es de un país vecino (es decir, Suiza, Liechtenstein, Alemania, República Checa, Eslovaquia, Hungría, Eslovenia o Italia), se le considerará residente austriaco potencial. En este caso, se le pedirá que declare su situación fiscal antes de utilizar los servicios sujetos a impuestos.
- Si su nacionalidad, POI, y RC no son de ninguno de los países mencionados anteriormente, se le tratará como residente no austriaco.
Si sus circunstancias cambian, puede cambiar su residencia fiscal en la Configuración de la información de la cuenta. Si tiene alguna duda, puede ponerse en contacto con el servicio de atención al cliente.
¿Cuándo me afectará el motor fiscal?
Si es residente fiscal austriaco y ha registrado su cuenta a partir del 12 de septiembre de 2025, el motor fiscal ya está en vigor para usted. Si es residente fiscal austriaco y ha registrado su cuenta antes del 12 de septiembre de 2025, el motor fiscal entrará en vigor para usted antes de junio de 2026. Si no es residente fiscal austriaco, el motor fiscal no le afectará.
¿Por qué no puedo utilizar determinados servicios?
Está previsto que algunas funciones de nuestro motor fiscal se pongan en marcha a finales de este año. Debido a la complejidad del régimen austriaco de retenciones fiscales, se necesita más tiempo para implementar ciertas funcionalidades, como las funciones del impuesto de salida.
Si se produce un evento de impuesto de salida antes de que la función de impuesto de salida esté activa, ciertos servicios relevantes se restringirán temporalmente.
¿Qué servicios se incluyen en los servicios sujetos a impuestos?
Los servicios sujetos a impuestos incluyen todos los productos y servicios que implican conversiones de criptomonedas a fiat y ganancias. Estos incluyen:
- Venta en un clic (a saldo fiat)
- Convertir (activos cripto a fiat)
- Trading al contado (al vender criptoactivos por fiat en pares de trading fiat)
- Earn
- Bybit Card
Nota: Además de lo anterior, el Margen al contado, los Préstamos de criptomonedas y el Launchpool seguirán restringidos para los residentes fiscales austriacos incluso después de que el Motor de Impuestos entre en funcionamiento.
Mis circunstancias han cambiado. ¿Cómo puedo cambiar mi residencia fiscal?
Si sus circunstancias cambian, debe actualizar su residencia fiscal en su Configuración de la información de la cuenta. El cambio de su residencia fiscal será efectivo inmediatamente después de la confirmación.
Cambiar su residencia fiscal de otro país a Austria o de Austria a otro país puede tener consecuencias en la retención de impuestos (p. ej., impuesto de salida). Por lo tanto, le recomendamos que busque el asesoramiento de un asesor fiscal cualificado sobre su situación fiscal personal.
¿Cómo se gravan los criptoactivos en Austria?
Austria ha implementado un régimen fiscal especial que se aplica a ciertos ingresos procedentes de criptoactivos. En general, las ganancias de capital y los ingresos corrientes de los criptoactivos están gravados con un tipo impositivo del 27,5 %. Los intercambios de cripto a cripto son generalmente neutros desde el punto de vista fiscal. Para las transacciones sujetas a impuestos, Bybit EU está obligada a realizar el cálculo, la retención y la remisión de los impuestos austriacos a las autoridades fiscales en su nombre. Esto incluye ciertas transacciones, en las que utiliza criptoactivos para realizar pagos de servicios o bienes.
Como residente fiscal austriaco, ¿tengo obligaciones de declaración de impuestos en Austria?
Las consecuencias fiscales de sus inversiones en nuestra plataforma dependen de su situación fiscal. Recomendamos encarecidamente consultar a un asesor fiscal cualificado para garantizar el pleno cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
Como regla general, para los particulares austriacos, la retención fiscal deducida en Austria tiene un efecto final. Esto significa que normalmente no necesita declarar los ingresos que ya están sujetos a la retención fiscal austriaca en su declaración de la renta personal.
Sin embargo, en algunas situaciones previstas por la ley, la retención fiscal deducida por Bybit EU puede no tener un efecto final, por ejemplo:
- Si en el proceso de gestión de la retención fiscal, el coste de adquisición de un criptoactivo vendido es desconocido o incorrecto
- Si se traslada a o desde Austria
- O en otros casos específicos
En estas situaciones, es posible que deba declarar los ingresos pertinentes en su declaración de la renta personal. Tenga en cuenta que no todos los beneficios o recompensas obtenidos en nuestra plataforma entran en el ámbito del régimen austriaco de retenciones fiscales. Algunos de ellos pueden seguir estando sujetos al impuesto sobre la renta o a otras obligaciones, y usted es el único responsable de:
- Declarar dichos ingresos a las autoridades competentes
- Pagar los impuestos aplicables
Le recomendamos que busque el asesoramiento de un asesor fiscal cualificado para garantizar el pleno cumplimiento de todos los requisitos de declaración y pago.
¿Recibiré un informe fiscal a final de año?
Tendrá a su disposición un informe fiscal agregado con carácter anual. El informe fiscal anual se elaborará al final de cada año natural y estará a su disposición en Resumen de la cuenta → Centro fiscal una vez que se ponga en marcha la función.
Me he mudado a Austria desde otro país. ¿Tengo que facilitar los datos de adquisición?
Si ya era usuario cuando cambió su residencia fiscal a Austria, trataremos todos los criptoactivos que poseía en ese momento como «activos nuevos» y, como tales, como activos sujetos a impuestos. Utilizaremos el valor de mercado del activo en el momento de la notificación de su traslado a Austria como costes de adquisición para cualquier hecho imponible posterior.
En caso de que tenga en su cuenta activos adquiridos con anterioridad a la entrada en vigor de la ley («activos antiguos»), puede aportar pruebas de los datos de adquisición en su declaración de la renta austriaca a las autoridades fiscales austriacas y solicitar la devolución de la retención fiscal deducida por dichos activos.
También es posible que tenga que incluir los hechos imponibles en su declaración de la renta, incluso si le hemos deducido la retención fiscal, en función de sus circunstancias personales.
Le recomendamos que busque el asesoramiento de un asesor fiscal cualificado sobre su situación fiscal personal.
¿Cómo funciona la deducción de impuestos sobre mis ingresos en criptomonedas?
Cuando obtenga ingresos en nuestra plataforma (por ejemplo, al recibir ciertas recompensas o vender criptomonedas a fiat), deduciremos una parte de los ingresos y reservaremos esta cantidad para el pago de impuestos.
Esto significa que se le abonarán inmediatamente los ingresos netos de los fondos reservados para impuestos. Por lo general, los fondos reservados para impuestos ascenderán al 27,5 % de los ingresos brutos.
Posteriormente, se determinará el importe del impuesto correspondiente. Si el importe de impuestos correspondiente es inferior al importe deducido de los ingresos brutos, el exceso de la deducción se le abonará («crédito de cálculo de impuestos»). En su historial de transacciones, verá por separado el abono de sus ingresos netos y el crédito de cálculo de impuestos, una vez que se haya realizado el cálculo de impuestos.
El cálculo del impuesto correspondiente puede tardar hasta dos días naturales a partir del hecho imponible de cada transacción. Por lo tanto, es posible que vea el crédito de cálculo de impuestos con retraso con respecto a la transacción a la que se refiere.
¿Cómo funciona la deducción de impuestos sobre mis ingresos de criptomonedas para los diferentes tipos de ingresos?
Para determinados ingresos corrientes (p. ej., del servicio de recompensas), sus ingresos están sujetos a impuestos al recibir criptoactivos de nuestra parte. Por lo general, el impuesto se deduce inmediatamente al abonarle sus recompensas (es decir, se reducen las criptomonedas que recibe de nosotros). En algunos casos, el mecanismo de compensación de pérdidas en curso (véase más abajo) dará lugar a una reducción del importe del impuesto adeudado. En este caso, le abonaremos el importe calculado en criptomonedas (crédito de cálculo de impuestos - véase más arriba).
En caso de venta o venta presunta (por ejemplo, en un cambio de cripto a fiat), calcularemos el importe apropiado del impuesto sobre sus ganancias de capital basándonos en sus costes de adquisición fiscal en un plazo de dos días naturales. Durante este proceso de cálculo, deduciremos un importe equivalente al 27,5 % de los ingresos de sus ventas como fondos reservados para impuestos. Una vez determinado el impuesto correspondiente, cualquier importe deducido previamente en exceso se abonará en su cuenta.
Algunos de nuestros servicios no conllevan una tributación inmediata al recibir usted criptoactivos de nuestra parte (por ejemplo, los llamados «Bounties» o «Airdrops»). Los criptoactivos recibidos a través de dichas transacciones suelen tributar en el momento de su venta (por ejemplo, en un cambio de cripto a fiat), mientras que se considera que se adquieren con costes de adquisición de cero y se incluirán en el cálculo del precio medio de adquisición de su posición global del criptoactivo correspondiente.
¿En qué moneda se deducirá el impuesto?
Los cálculos de los impuestos deben realizarse en EUR. Deduciremos los fondos reservados para impuestos y realizaremos el abono del cálculo de impuestos en la moneda por la que haya cambiado sus criptoactivos.
Si el impuesto se deduce en criptomonedas, los criptoactivos utilizados para pagar el impuesto también se consideran vendidos a efectos fiscales. Por lo tanto, estamos obligados a retener el impuesto sobre el aumento de valor realizado.
¿Se deducen impuestos por todas las ventas de mis criptomonedas?
No todas las ventas están sujetas a retención de impuestos. De hecho, solo las unidades de criptoactivos adquiridas después del 28 de febrero de 2021 («activos nuevos») están sujetas a retención de impuestos. Las criptomonedas adquiridas antes de esta fecha se tratan como «activos antiguos» y, por lo tanto, no están cubiertas por el régimen fiscal de las criptomonedas. Sin embargo, también deduciremos los fondos reservados para impuestos sobre la venta de activos antiguos y realizaremos un reembolso completo de este importe, una vez que se haya completado el cálculo de impuestos (véase más arriba).
En caso de que desconozcamos la fecha de adquisición de sus criptomonedas (por ejemplo, en el caso de las criptomonedas depositadas), la ley nos obliga a tratar la realización como imponible y a asumir una plusvalía por un importe del 50 % de los ingresos de la venta a efectos fiscales. Debe incluir dichas plusvalías en su declaración anual del impuesto sobre la renta y aportar pruebas de las fechas y/o los costes de adquisición reales.
Según la normativa fiscal austriaca, si usted intercambia activos antiguos (adquiridos antes del 1 de marzo de 2021) por otros criptoactivos, los criptoactivos recibidos se consideran activos nuevos. Consideraremos el precio de mercado de la fecha del intercambio para determinar sus costes de adquisición fiscal para dichos nuevos activos.
He depositado criptomonedas, ¿por qué no puedo operar con ellas?
Para realizar los cálculos de la retención de impuestos, necesitamos conocer los datos de adquisición fiscal de sus criptomonedas depositadas (es decir, la fecha y el coste de adquisición). Hasta que no nos haya proporcionado la información pertinente, la negociación con sus criptoactivos depositados está restringida. Puede proporcionarnos los datos pertinentes en su Historial de la cuenta de financiación.
También puede optar por no revelar sus datos de adquisición (por ejemplo, si no dispone de la información) y empezar a operar inmediatamente con estos criptoactivos. En este caso, sin embargo, la ley nos obliga a tratar la realización como imponible y a asumir una plusvalía por un importe del 50 % de los ingresos de la venta a efectos de retención de impuestos. Debe incluir dichas plusvalías en su declaración anual del impuesto sobre la renta y aportar pruebas de los costes de adquisición reales.
Tenga en cuenta que su decisión con respecto a proporcionar información sobre los datos de adquisición es irrevocable y no podrá modificarse más adelante.
He depositado criptomonedas: ¿cómo puedo declarar los datos fiscales de adquisición?
Puede proporcionar sus datos fiscales de adquisición seleccionando el depósito correspondiente en el historial de su cuenta de financiación en la pestaña «Activos pendientes». Por ley, estamos obligados a realizar comprobaciones de plausibilidad basadas en los datos de precios de mercado para aceptar la información que nos proporcione. Hemos integrado esta comprobación en el proceso de declaración.
Solo puede declarar una fecha de adquisición y un precio de adquisición por depósito. En caso de que haya adquirido la posición de criptoactivos depositada a lo largo del tiempo, le sugerimos que divida los depósitos en nuestra plataforma en consecuencia.
He depositado criptomonedas antes de la puesta en marcha del motor fiscal: ¿qué ocurre si no declaro los datos fiscales de adquisición?
Si ha depositado criptoactivos antes de la puesta en marcha del motor fiscal, le solicitaremos la declaración de los datos fiscales de adquisición. Tendrá la oportunidad de declarar los datos fiscales de adquisición en un plazo de 60 días a partir de nuestra solicitud. Si no nos proporciona los datos fiscales de adquisición al final de este periodo, consideraremos que los datos fiscales de adquisición son desconocidos a efectos del cálculo y la deducción de impuestos. En este caso, cuando venda dichos activos, aplicaremos el método legal de tanto alzado: la realización se considerará imponible y asumiremos una plusvalía por el importe del 50 % de los ingresos de la venta a efectos fiscales. Deberá incluir estas plusvalías en su declaración anual del impuesto sobre la renta y aportar pruebas de las fechas y/o los costes reales de adquisición si desea desviarse del método de tanto alzado.
He depositado activos antiguos y también tengo activos nuevos: ¿cómo se calcula el impuesto sobre una venta?
Si tienes tanto criptoactivos adquiridos antes del 1 de marzo de 2021 («activos antiguos») como unidades del mismo criptoactivo adquiridas después del 28 de febrero de 2021 («activos nuevos»), aplicaremos el principio FIFO (primero en entrar, primero en salir) basado en la fecha de adquisición fiscal para calcular el impuesto.
Como tal, se considerará que los activos antiguos se venden, transfieren o realizan de otro modo primero.
Si también tienes activos depositados con un coste o fecha de adquisición desconocidos, se seguirá el siguiente orden de consumo:
- Activos antiguos
- Activos con costes/fecha de adquisición desconocidos
- Activos nuevos
Este orden de consumo es vinculante para los activos de nuestra plataforma y no puede modificarse, ni siquiera en tu declaración de la renta. El orden de consumo también se seguirá en nuestros cálculos de impuestos en caso de que retires, transfieras o realices tus criptomonedas, incluso si la transacción en sí misma no genera impuestos.
Ejemplo ilustrativo 1
Eres residente en Austria y posees 6 unidades de Ethereum («ETH»):
- 1 ETH como activo antiguo con costes de adquisición de 200 EUR por unidad
- 2 ETH con costes/fecha de adquisición desconocidos («activo de suma global»)
- 3 ETH como activo nuevo con costes de adquisición de 80 EUR por unidad
En 2025, decides vender 4 unidades de ETH por un total de 400 EUR (100 EUR de ingresos por ventas por unidad de ETH).
Según el orden de consumo, primero se considera que se vende el activo antiguo, seguido de los dos ETH con costes de adquisición de suma global y, por último, una unidad del nuevo activo ETH. La retención fiscal resultante de la venta de los 4 ETH se calcula de la siguiente manera:
Ejemplo ilustrativo 2
Usted es residente en Austria y posee 6 unidades de Ethereum («ETH»):
- 1 ETH como activo antiguo con costes de adquisición de 200 EUR por unidad
- 2 ETH con costes/fecha de adquisición desconocidos («activo a tanto alzado»)
- 3 ETH como activo nuevo con costes de adquisición de 80 EUR por unidad
En 2025, usted retira 2 unidades de ETH de nuestra plataforma. Según el orden de consumo, primero se considera retirado el activo antiguo, seguido de una unidad del activo a tanto alzado.
Tras la retirada, su posición residual de ETH a efectos del cálculo del impuesto es la siguiente:
¿Cómo afecta la inversión en productos que generan recompensas al orden de consumo?
Como excepción al orden general de consumo, aplicaremos el principio de última entrada, primera salida (LIFO) para determinar qué activos ha invertido en productos que generan recompensas (por ejemplo, el servicio de Recompensas, Earn, Launchpool). Como tal, consideraremos que los nuevos activos se invierten primero.
Si también ha depositado activos con un coste de adquisición desconocido, una fecha de adquisición desconocida o activos antiguos, se seguirá el siguiente orden de consumo para las unidades invertidas:
- Activos nuevos
- Activos con costes/fecha de adquisición desconocidos («activo de suma global»)
- Activos antiguos
Ejemplo ilustrativo
Usted es residente en Austria y posee 6 unidades de Ethereum («ETH»):
- 1 ETH como activo antiguo
- 2 ETH con costes/fecha de adquisición desconocidos («activo de suma global»)
- 3 ETH como activo nuevo
En 2025, invierte 4 unidades de ETH en el servicio de recompensas por un plazo de 1 mes. Tres días después, decide vender las 2 unidades restantes de ETH por un total de 200 EUR (100 EUR de ingresos por ventas por unidad de ETH).
Según el orden de consumo, primero consideramos que sus 3 activos nuevos, seguidos de 1 ETH con costes de adquisición de suma global, se invierten en el servicio de Recompensas.
A efectos de determinar qué unidades se venden, consideraremos primero los activos antiguos, seguidos de los ETH con costes de adquisición desconocidos, como vendidos. La retención fiscal resultante de la venta de los 2 ETH se calcula de la siguiente manera:
A efectos del cálculo de impuestos, su posición residual de ETH es la siguiente:
¿Cómo se tratan las pérdidas a efectos fiscales?
Según el régimen fiscal austriaco para criptomonedas, las pérdidas y los ingresos positivos dentro de un año natural generalmente pueden compensarse dentro de ciertas limitaciones. A efectos fiscales, supervisamos constantemente el importe de los ingresos positivos y las pérdidas pertinentes en los que haya incurrido en el mismo año natural al realizar el cálculo de impuestos. Debido a la compensación automática de pérdidas, es posible que reciba un crédito de cálculo de impuestos que supere el importe previamente deducido de los fondos reservados para impuestos.
¿Por qué el impuesto deducido es superior a mi plusvalía?
En caso de una venta imponible o venta presunta, calcularemos el importe apropiado del impuesto en un plazo de dos días naturales. Durante el tiempo que dure este proceso de cálculo, deduciremos un importe equivalente al 27,5 % de sus ingresos brutos como fondos reservados para impuestos. Una vez determinado el impuesto correspondiente, cualquier importe deducido previamente en exceso se abonará en su cuenta (crédito de cálculo de impuestos).
Tengo criptomonedas en diferentes subcuentas. ¿Cómo afecta esto a los cálculos de impuestos?
Todas sus posiciones de criptoactivos en nuestra plataforma se mantienen en una sola cuenta. A efectos del cálculo de impuestos, consideramos el total de sus tenencias de cada criptoactivo, independientemente de la subcuenta en la que se muestren en nuestra plataforma. Esto se refiere tanto al orden de consumo como al cálculo del precio medio relevante para determinar sus plusvalías imponibles.
Ejemplo ilustrativo 1
Usted es residente en Austria y posee 5 unidades de Ethereum (“ETH”) en su Cuenta de trading unificada (“UTA”). Estas 5 unidades son activos nuevos que ha adquirido con unos costes de adquisición fiscal de 100 EUR por unidad (en total: 500 EUR). Usted adquiere 5 unidades adicionales de ETH en su cuenta de financiación por 200 EUR por unidad (en total 1000 EUR). Dos meses más tarde, decide vender 2 unidades de ETH en su cuenta de financiación y 2 unidades de ETH en su UTA por 250 EUR por unidad (ingresos totales de: 500 EUR en su cuenta de financiación y en su UTA, respectivamente).
La retención fiscal resultante de la venta de los 2 ETH se calcula de la siguiente manera:
Ejemplo ilustrativo 2
Usted es residente en Austria y posee 5 unidades de Ethereum ("ETH") en su cuenta de trading unificada ("UTA"). Estas 5 unidades son activos antiguos que ha adquirido con unos costes de adquisición fiscal de 100 EUR por unidad (en total: 500 EUR). Usted adquiere 5 unidades adicionales de ETH en su cuenta de financiación por 200 EUR por unidad (en total 1000 EUR). Dos meses después, decide vender 2 unidades de ETH en su cuenta de financiación y 2 unidades de ETH en su UTA por 250 EUR por unidad (ingresos totales de: 500 EUR en su cuenta de financiación y en su UTA, respectivamente).
La retención fiscal resultante de la venta de los 2 ETH se calcula de la siguiente manera:
A efectos del cálculo de impuestos, su posición residual de ETH es la siguiente: