Remarque : Dans cet article, nous vous fournissons un aperçu du régime fiscal autrichien pour les crypto actifs, qui sont soumis à ce régime, et comment les règles sont appliquées sur notre plateforme. Les implications fiscales de l’investissement dans des crypto actifs dépendent de votre situation fiscale personnelle. Les informations fournies dans cet article ne doivent pas être prises en compte et ne doivent pas être considérées comme des conseils fiscaux, juridiques ou d’investissement. Elle ne remplace pas les conseils fournis par un conseiller fiscal qualifié.
Pourquoi Bybit EU déduit-elle les retenues à la source pour les clients en Autriche ?
L’Autriche a adopté un régime de retenue à la source pour les revenus de certains investissements dans les crypto actifs. Conformément à la législation fiscale autrichienne, Bybit EU est tenue de calculer et de retenir les impôts sur les revenus dérivés des crypto actifs si l’utilisateur est soumis à une obligation fiscale illimitée en Autriche (résidents fiscaux autrichiens). Des informations sur le régime de retenue à la source sont disponibles ici.
Qui est soumis à la retenue à la source en Autriche ?
Les personnes qui ont un domicile ou une résidence habituelle en Autriche sont soumises à l’impôt sur le revenu illimité en Autriche et, en tant que résidents fiscaux autrichiens, sont soumises à la retenue à la source autrichienne sur les crypto actifs.
- Domicile : Un domicile permanent disponible pour votre propre usage dans des circonstances indiquant que vous le conserverez et l’utiliserez.
- Résidence habituelle : Présence physique régulière et prolongée en Autriche, généralement pendant au moins 6 mois au cours d’une année civile.
Cependant, si votre centre d’intérêts vitaux se trouve (et a été depuis 5 ans) en dehors de l’Autriche et que vous ne maintenez qu’une résidence secondaire dans le pays, ce qui signifie que le domicile n’est pas utilisé plus de 70 jours par an, il ne peut pas être traité comme une résidence à des fins fiscales. Si cela s’applique à votre situation, veuillez mettre à jour votre résidence fiscale dans les paramètres d’informations de votre compte ou contacter notre service client si vous avez d’autres doutes.
Comment détermine-t-on si vous êtes soumis à une retenue à la source en Autriche ?
Nous recueillons des informations pertinentes pour déterminer si vous êtes considéré comme un résident fiscal autrichien, conformément aux pratiques administratives autrichiennes. L’évaluation est basée sur votre nationalité, votre preuve d’identité (POI) ou votre pays de résidence (RC) fournis pendant le processus de vérification d’identité :
- Si votre nationalité, POI ou RC est d’Autriche, vous serez traité comme un résident autrichien et soumis à une retenue à la source.
- Si votre nationalité, POI ou RC provient d’un pays voisin (c.-à-d. la Suisse, le Liechtenstein, l’Allemagne, la République tchèque, la Slovaquie, la Hongrie, la Slovénie ou l’Italie), vous serez traité comme un résident autrichien potentiel. Dans ce cas, vous devrez déclarer votre statut fiscal avant d’utiliser les services imposables.
- Si votre nationalité, votre POI et votre RC ne proviennent d’aucun des pays susmentionnés, vous serez traité comme un résident non autrichien.
Si votre situation change, vous pouvez modifier votre résidence fiscale dans vos paramètres d’informations de compte. En cas de doute, vous pouvez contacter le service client.
Quand le moteur fiscal m’affectera-t-il ?
Si vous êtes un résident fiscal autrichien et que vous avez enregistré votre Compte à partir du 12 septembre 2025, le moteur fiscal est déjà en vigueur pour vous.
Si vous êtes un résident fiscal autrichien et que vous avez enregistré votre Compte avant le 12 septembre 2025, le moteur fiscal entrera en vigueur avant juin 2026 pour vous.
Si vous n’êtes pas résident fiscal autrichien, le moteur fiscal ne vous affectera pas.
Pourquoi ne puis-je pas utiliser certains services ?
Certaines fonctionnalités de notre moteur fiscal devraient être lancées plus tard cette année. En raison de la complexité du régime de retenue à la source autrichien, un délai supplémentaire est nécessaire pour mettre en place certaines fonctionnalités, telles que les fonctionnalités de la taxe de sortie. Si un événement de taxe de sortie se produit avant que la fonction de taxe de sortie ne soit lancée, certains services concernés seront temporairement restreints.
Quels services sont inclus dans les services imposables ?
Les services imposables comprennent tous les produits et services qui impliquent des conversions et des bénéfices cryptos. Ceux-ci comprennent :
- Vente en un clic (en solde Fiat)
- Convertir (d’actifs crypto en Fiat)
- Trading Spot (lors de la vente d’actifs cryptos pour des devises fiat dans les paires de trading fiat)
- Earn
- Carte Bybit
Remarque : En plus de ce qui précède, le Trading Spot sur Marge, le Prêt crypto et le Launchpool restent restreints pour les résidents fiscaux autrichiens même après la mise en service du moteur fiscal.
Mes circonstances ont changé. Comment puis-je changer ma résidence fiscale ?
Si votre situation change, vous devez mettre à jour votre résidence fiscale dans vos paramètres d’informations de compte. Votre changement de résidence fiscale entrera en vigueur immédiatement après confirmation.
Le changement de votre résidence fiscale d’un autre pays vers l’Autriche ou de l’Autriche vers un autre pays peut avoir des conséquences fiscales (p. ex., imposition de sortie). Nous vous encourageons donc à demander conseil à un conseiller fiscal qualifié sur votre situation fiscale personnelle.
Comment les crypto actifs sont-ils imposés en Autriche ?
L’Autriche a mis en place un régime fiscal spécial qui s’applique à certains revenus provenant de crypto actifs. En général, les plus-values et les revenus courants des crypto actifs sont imposés à un taux d’imposition de 27,5 %. Les échanges crypto-crypto sont généralement neutres sur le plan fiscal. Pour les transactions imposables, Bybit EU est tenue d’effectuer un calcul, une retenue et une remise des taxes autrichiennes aux autorités fiscales en votre nom. Cela inclut certaines transactions, dans lesquelles vous utilisez des crypto actifs pour effectuer des paiements pour des services ou des biens.
En tant que résident fiscal autrichien, ai-je des obligations de déclaration fiscale en Autriche ?
Les conséquences fiscales de vos investissements sur notre plateforme dépendent de votre situation fiscale. Nous vous recommandons vivement de consulter un conseiller fiscal qualifié pour vous assurer du respect total de vos obligations fiscales.
En règle générale, pour les personnes autrichiennes, la retenue à la source déduite en Autriche a un effet final. Cela signifie que vous n’avez généralement pas besoin de déclarer les revenus déjà soumis à la retenue d’impôt autrichienne dans votre déclaration personnelle d’impôt sur le revenu.
Cependant, dans certaines situations décrites par la loi, la retenue à la source déduite par Bybit EU peut ne pas avoir d’effet final, par exemple :
- Si dans le processus de traitement des retenues à la source, le coût d’acquisition d’un crypto actif vendu est inconnu ou incorrect,
- Si vous déménagez vers ou depuis l’Autriche,
- Ou dans d’autres cas spécifiques.
Dans ces situations, il peut vous être demandé de déclarer le revenu concerné dans votre déclaration de revenus personnelle. Veuillez noter que tous les avantages ou récompenses gagnés sur notre plateforme n’entrent pas dans le champ d’application du régime de retenue à la source autrichien. Certains d’entre eux peuvent encore être soumis à l’impôt sur le revenu ou à d’autres obligations, et vous êtes seul responsable de :
- Déclarer ces revenus aux autorités compétentes,
- Payer les taxes applicables.
Nous vous encourageons à demander conseil à un conseiller fiscal qualifié afin de garantir la conformité totale à toutes les exigences de déclaration et de paiement.
Recevrai-je une déclaration fiscale à la fin de l’année ?
Une déclaration fiscale agrégée sera mise à votre disposition chaque année. La déclaration fiscale annuelle sera établie à la fin de chaque année civile et sera disponible sur la page Déclaration Fiscale.
J’ai déménagé en Autriche depuis un autre pays – dois-je fournir des données d’acquisition ?
Si vous étiez déjà un utilisateur lorsque vous changez votre résidence fiscale en Autriche, nous traiterons tous les crypto actifs détenus à ce moment-là comme des « nouveaux actifs » et comme des actifs imposables. Nous utiliserons la valeur de marché de l’actif au moment de la notification de votre déménagement en Autriche comme frais d’acquisition pour tout événement imposable ultérieur.
Si vous avez des actifs acquis (« anciens actifs ») sur votre compte, vous pouvez fournir une preuve des données d’acquisition dans votre déclaration de revenus autrichienne aux autorités fiscales autrichiennes et demander un remboursement de la retenue à la source déduite pour ces actifs. Vous devrez peut-être également inclure des événements imposables dans votre déclaration de revenus, même si nous avons déduit la retenue d’impôt, en fonction de votre situation personnelle. Nous vous encourageons à demander conseil à un conseiller fiscal qualifié sur votre situation fiscale personnelle.
Comment fonctionne la déduction fiscale sur mon revenu en crypto ?
Lorsque vous réalisez des revenus sur notre plateforme (par ex., recevez certaines récompenses ou vendez des cryptos pour des fiat), nous déduirons une partie du produit et réserverons ce montant pour le paiement de l’impôt.
Cela signifie que vous serez immédiatement crédité du produit net des fonds réservés à l’impôt. Généralement, les fonds réservés à l’impôt s’élèveront à 27,5 % du produit brut.
Par la suite, le montant approprié de la taxe sera déterminé. Si le montant approprié de l’impôt est inférieur au montant déduit du produit brut, la déduction excédentaire vous sera créditée (« crédit de calcul de l’impôt »). Dans votre historique de transactions, vous verrez séparément le crédit de vos produits nets et le crédit de calcul de taxe, une fois le calcul de taxe effectué.
Le calcul approprié de la taxe peut prendre jusqu’à deux jours civils à compter de l’événement imposable pour chaque transaction. Par conséquent, vous pouvez voir le crédit de calcul d’impôt retardé par rapport à la transaction à laquelle il se rapporte.
Comment fonctionne la déduction fiscale sur mes revenus en cryptos pour différents types de revenus ?
Pour certains revenus courants (par ex., provenant du service de récompenses), vos revenus sont imposables à la réception de crypto actifs de notre part. La taxe est généralement immédiatement déduite lors du crédit de vos récompenses (c.-à-d. en réduisant la cryptomonnaie que vous recevez de nous). Dans certains cas, le mécanisme continu de compensation des pertes (voir ci-dessous) entraînera une réduction du montant de l’impôt dû. Dans ce cas, nous vous créditerons du montant calculé en cryptomonnaie (crédit de calcul d’impôt - voir ci-dessus).
Dans le cas d’une vente ou d’une vente présumée (par ex., lors d’un échange crypto-fiat), nous calculerons le montant approprié de l’impôt sur vos gains en capital en fonction de vos coûts d’acquisition fiscale dans les deux jours civils. Pour la durée de ce processus de calcul, nous déduirons un montant égal à 27,5 % de vos produits de vente en tant que fonds réservés à l’impôt. Lors de la détermination de la taxe appropriée, tous les montants précédemment déduits en excédent seront crédités sur votre compte.
Certains de nos services n’entraînent pas d’imposition immédiate sur votre réception de crypto actifs de notre part (par ex., les « Primes » ou « Airdrop »). Les crypto-actifs reçus par le biais de ces transactions sont généralement imposés lors de la vente (par ex., dans un échange crypto-fiat), tandis qu’ils sont considérés comme acquis à des coûts d’acquisition de zéro et seront inclus dans le calcul du prix d’acquisition moyen de votre position globale du crypto-actif concerné.
Dans quelle devise la taxe sera-t-elle déduite ?
Les calculs fiscaux doivent être effectués en EUR. Nous déduirons les fonds réservés à l’impôt et effectuerons le crédit de calcul fiscal dans la devise pour laquelle vous avez échangé vos crypto actifs.
Si la taxe est déduite en crypto, les crypto actifs utilisés pour payer la taxe sont également considérés comme vendus à des fins fiscales. Par conséquent, nous sommes tenus de retenir l’impôt sur l’augmentation réalisée de leur valeur.
Les taxes sont-elles déduites pour toutes les ventes de crypto ?
Toutes les ventes ne sont pas soumises à la retenue à la source. En effet, seules les unités de crypto actifs acquises après le 28 février 2021 (« nouveaux actifs ») sont soumises à une retenue à la source. Les crypto monnaies acquises avant cette date sont traitées comme des « anciens actifs » et ne sont donc pas couvertes par le régime fiscal des crypto monnaies. Cependant, nous déduirons également les fonds réservés à l’impôt lors de la vente d’anciens actifs et effectuerons un remboursement intégral de ce montant, une fois le calcul de l’impôt terminé (voir ci-dessus).
Si nous ne connaissons pas la date d’acquisition de votre cryptomonnaie (par ex. pour les crypto monnaies déposées), nous sommes tenus par la loi de traiter la réalisation imposable et d’assumer une plus-value d’un montant de 50 % du produit des ventes à des fins fiscales. Vous devez inclure ces plus-values dans votre déclaration annuelle d’impôt sur le revenu et fournir la preuve des dates et/ou coûts réels d’acquisition.
Selon les règles fiscales autrichiennes, si vous échangez d’anciens actifs (acquis avant le 1er mars 2021) contre d’autres crypto actifs, les cryptoactifs reçus sont considérés comme de nouveaux actifs. Nous examinerons le prix du marché de la date de l’échange pour déterminer vos coûts d’acquisition fiscale pour ces nouveaux actifs.
J’ai déposé des cryptomonnaies – pourquoi ne puis-je pas les trader ?
Afin d’effectuer les calculs de retenue à la source, nous devons connaître les données d’acquisition fiscale de votre cryptomonnaie déposée (c.-à-d. la date d’acquisition et le coût d’acquisition). Jusqu’à ce que vous nous ayez fourni les informations pertinentes, le trading avec vos crypto actifs déposés sera limité. Vous pouvez nous fournir les données pertinentes dans l’historique de votre compte de financement.
Vous pouvez également choisir de ne pas divulguer vos données d’acquisition (par ex., si vous ne disposez pas des informations) et commencer immédiatement à trader avec ces crypto actifs. Dans ce cas, nous sommes cependant tenus par la loi de traiter la réalisation imposable et d’assumer une plus-value d’un montant de 50 % du produit des ventes à des fins de retenue à la source. Vous devez inclure ces plus-values dans votre déclaration annuelle d’impôt sur le revenu et fournir la preuve des coûts d’acquisition réels.
Veuillez noter que votre décision concernant la fourniture d’informations sur les données d’acquisition est irrévocable et ne peut pas être modifiée ultérieurement.
J’ai déposé des cryptomonnaies – comment puis-je déclarer les données d’acquisition fiscale ?
Vous pouvez fournir vos données d'acquisition fiscale en sélectionnant le dépôt pertinent dans l'historique de votre compte de financement dans l'onglet Actifs en attente. Conformément à la loi, nous sommes tenus d’effectuer des vérifications de plausibilité basées sur les données de prix du marché pour accepter les informations que vous nous fournissez. Nous avons intégré ce contrôle dans le processus de déclaration.
Vous ne pouvez déclarer qu’une seule date d’acquisition et un seul prix d’acquisition par dépôt. Si vous avez acquis la position des crypto actifs déposés au fil du temps, nous vous suggérons de répartir les dépôts sur notre plateforme en conséquence.
J’ai déposé des crypto-monnaies avant la mise en service du moteur fiscal. Que se passe-t-il si je ne déclare pas les données d’acquisition fiscale ?
Si vous avez déposé des crypto actifs avant la mise en service du moteur fiscal, nous demanderons la déclaration des données d’acquisition fiscale. Vous aurez la possibilité de déclarer les données d’acquisition fiscale dans les 60 jours suivant notre demande. Si vous ne nous fournissez pas de données d’acquisition fiscale d’ici la fin de cette période, nous considérerons que les données d’acquisition fiscale sont inconnues aux fins du calcul et de la déduction de l’impôt. Dans ce cas, lorsque vous vendez ces actifs, nous appliquons la méthode du montant forfaitaire légal : la réalisation sera traitée comme imposable et nous supposerons une plus-value d’un montant de 50 % du produit des ventes à des fins fiscales. Vous devrez inclure ces plus-values dans votre déclaration annuelle d’impôt sur le revenu et fournir la preuve des dates d’acquisition et/ou des coûts réels si vous souhaitez vous écarter de la méthode du montant forfaitaire.
J’ai déposé d’anciens actifs et j’ai également de nouveaux actifs. Comment la taxe sur une vente est-elle calculée ?
Si vous avez à la fois des crypto actifs acquis avant le 1er mars 2021 (« anciens actifs ») et des unités du même crypto actif acquis après le 28 février 2021 (« nouveaux actifs »), nous appliquerons le principe du premier entré, premier sorti basé sur la date d’acquisition fiscale pour calculer l’impôt. À ce titre, nous considérerons les anciens actifs comme étant vendus, transférés ou autrement réalisés en premier.
Si vous avez également déposé des actifs dont le coût d’acquisition ou la date d’acquisition sont inconnus, l’ordre de consommation suivant sera suivi :
- Anciens actifs
- Actifs dont les coûts d’acquisition sont inconnus/date
- Nouveaux actifs
Cet ordre de consommation est fixe pour les actifs de notre plateforme et ne peut être modifié, même pas dans votre déclaration de revenus. L’ordre de consommation sera également suivi dans nos calculs fiscaux au cas où vous retireriez, transféreriez ou réaliseriez votre crypto, même si la transaction elle-même pourrait ne pas déclencher de taxe.
Exemple illustré 1
Vous êtes résident autrichien et détenez 6 unités d’Ethereum (« ETH ») :
- 1 ETH en tant qu’ancien actif avec des coûts d’acquisition de 200 EUR par unité
- 2 ETH avec coûts d’acquisition inconnus/date (« actif forfaitaire »)
- 3 ETH en tant que nouvel actif avec des coûts d’acquisition de 80 EUR par unité
En 2025, vous décidez de vendre 4 unités d’ETH pour un total de 400 EUR (100 EUR de produit des ventes par unité d’ETH).
Selon l’ordre de consommation, l’ancien actif est d’abord considéré vendu, suivi des deux ETH avec coûts d’acquisition forfaitaires, et enfin d’une unité du nouvel actif ETH. La retenue à la source résultant de la vente des 4 ETH est calculée comme suit :
Exemple illustré 2
Vous êtes résident autrichien et détenez 6 unités d’Ethereum (« ETH ») :
- 1 ETH en tant qu’ancien actif avec des coûts d’acquisition de 200 EUR par unité
- 2 ETH avec coûts d’acquisition inconnus/date (« actif forfaitaire »)
- 3 ETH en tant que nouvel actif avec des coûts d’acquisition de 80 EUR par unité
En 2025, vous retirez 2 unités d’ETH de notre plateforme. Selon l’ordre de consommation, l’ancien actif est d’abord considéré retiré, suivi d’une partie de l’actif forfaitaire.
Après le retrait, votre position ETH résiduelle à des fins de calcul de l’impôt est la suivante :
Comment l’investissement dans des produits générateurs de récompenses affecte-t-il l’ordre de consommation ?
À titre exceptionnel par rapport à l’ordre général de consommation, nous appliquerons le principe du dernier entré, premier sorti, pour déterminer les actifs que vous avez investis dans des produits générateurs de récompenses (par ex., service de récompenses, Earn, Launchpool). À ce titre, nous considérerons les nouveaux actifs comme investis en premier.
Si vous avez également déposé des actifs dont le coût d’acquisition est inconnu, dont la date d’acquisition est inconnue ou dont les actifs sont anciens, l’ordre de consommation suivant sera suivi pour les unités investies :
- Nouveaux actifs
- Actifs dont les coûts d’acquisition/date sont inconnus (« actif forfaitaire »)
- Anciens actifs
Exemple illustré
Vous êtes résident autrichien et détenez 6 unités d’Ethereum (« ETH ») :
- 1 ETH comme ancien actif
- 2 ETH avec coûts d’acquisition inconnus/date (« actif forfaitaire »)
- 3 ETH comme nouvel actif
En 2025, vous investissez 4 unités d’ETH dans un service de récompenses pour une durée d’un mois. Trois jours plus tard, vous décidez de vendre les 2 unités d’ETH restantes pour un total de 200 EUR (100 EUR de produit des ventes par unité d’ETH).
Selon l’ordre de consommation, nous considérons d’abord vos 3 nouveaux actifs, suivis d’un ETH avec des coûts d’acquisition forfaitaires comme investis dans le service de récompenses. Afin de déterminer quelles unités sont vendues, nous allons d’abord considérer les anciens actifs, suivis par l’ETH avec des coûts d’acquisition inconnus, comme vendus. La retenue à la source résultant de la vente des 2 ETH est calculée comme suit :
À des fins de calcul de l’impôt, votre position ETH résiduelle est la suivante :
Comment les pertes sont-elles traitées à des fins fiscales ?
Dans le cadre du régime fiscal autrichien en matière de cryptomonnaie, les pertes et les revenus positifs au cours d’une année civile peuvent généralement être compensés dans certaines limites. À des fins fiscales, nous surveillons constamment le montant des revenus positifs et des pertes que vous avez encourus au cours de la même année civile lors du calcul de l’impôt. En raison de la compensation automatique des pertes, vous pouvez donc recevoir un crédit de calcul d’impôt qui dépasse le montant précédemment déduit des fonds réservés à l’impôt.
Pourquoi l’impôt déduit est-il supérieur à ma plus-value ?
En cas de vente imposable ou de vente présumée, nous calculerons le montant approprié de la taxe dans les deux jours civils. Pour la durée de ce processus de calcul, nous déduirons un montant égal à 27,5 % de votre produit brut en tant que fonds réservés à l’impôt. Lors de la détermination de la taxe appropriée, tous les montants précédemment déduits en excédent seront crédités sur votre compte (crédit de calcul de la taxe).
J’ai des cryptomonnaies sur différents sous-comptes – comment cela affecte-t-il les calculs fiscaux ?
Toutes vos positions de crypto actifs sur notre plateforme sont détenues sur un seul compte. À des fins de calcul fiscal, nous prenons donc en compte le total de vos avoirs de chaque crypto actif à des fins fiscales, quel que soit le sous-compte affiché sur notre plateforme. Cela inclut à la fois l’ordre de consommation et le calcul du prix moyen pertinent pour déterminer vos plus-values imposables.
Exemple illustré 1
Vous êtes résident autrichien et détenez 5 unités d’Ethereum (« ETH ») sur votre Compte de Trading Unifié. Ces 5 parts sont de nouveaux actifs que vous avez acquis avec des coûts d’acquisition fiscale de 100 EUR par part (au total : 500 EUR). Vous acquérez 5 unités supplémentaires d’ETH sur votre compte de financement pour 200 EUR par unité (au total 1 000 EUR). Deux mois plus tard, vous décidez de vendre 2 unités d’ETH sur votre compte de financement et 2 unités d’ETH sur votre Compte de Trading Unifié pour 250 EUR par unité (produit total de : 500 EUR sur votre compte de financement et Compte de Trading Unifié chacun).
La retenue à la source résultant de la vente des 2 ETH est calculée comme suit :
Exemple illustré 2
Vous êtes résident autrichien et détenez 5 unités d’Ethereum (« ETH ») sur votre compte de trading unifié. Ces 5 parts sont d’anciens actifs que vous avez acquis avec des coûts d’acquisition fiscale de 100 EUR l’unité (au total : 500 EUR). Vous acquérez 5 unités supplémentaires d'ETH sur votre compte de financement contre 200 EUR par unité (au total 1 000 EUR). Deux mois plus tard, vous décidez de vendre 2 unités d’ETH sur votre compte de financement et 2 unités d’ETH sur votre Compte de Trading Unifié contre 250 EUR par unité (produit total de : 500 EUR sur votre compte de financement et Compte de Trading Unifié chacun).
La retenue à la source résultant de la vente des 2 ETH est calculée comme suit :
À des fins de calcul de l’impôt, votre position ETH résiduelle est la suivante :