Nota: In questo articolo, ti forniamo una panoramica del regime fiscale austriaco per le cripto-attività, chi è soggetto a questo regime e come le regole sono applicate sulla nostra piattaforma. Le implicazioni fiscali dell'investimento in cripto-attività dipendono dalla tua situazione fiscale personale. Le informazioni fornite in questo articolo non devono essere considerate e non dovrebbero essere utilizzate come consulenza fiscale, legale o di investimento. Non sostituisce la consulenza fornita da un consulente fiscale qualificato.
Perché Bybit EU detrae le ritenute fiscali per i clienti in Austria?
L'Austria ha adottato un regime di ritenuta fiscale per i redditi da alcuni investimenti in cripto-attività. Secondo la legislazione fiscale austriaca, Bybit EU è obbligata a calcolare e trattenere le tasse sui redditi derivanti da cripto-attività se l'utente è soggetto a tassazione illimitata in Austria (residenti fiscali austriaci). Le informazioni sul regime di ritenuta fiscale si possono trovare qui.
Chi è soggetto alla ritenuta fiscale in Austria?
Le persone fisiche che hanno un domicilio o dimora abituale in Austria sono soggette a tassazione illimitata sul reddito in Austria e, in quanto residenti fiscali austriaci, sono soggette alla ritenuta fiscale austriaca sulle cripto-attività.
- Domicilio: Una residenza permanente disponibile per il proprio uso in circostanze che indicano che la manterrai e la userai.
- Dimora abituale: Presenza fisica regolare e prolungata in Austria, tipicamente per almeno 6 mesi all'interno di un anno solare.
Tuttavia, se il tuo centro degli interessi vitali è (e lo è stato per gli ultimi 5 anni) al di fuori dell'Austria e mantieni solo una residenza secondaria nel Paese — il che significa che la casa è usata per non più di 70 giorni all'anno — potrebbe non essere considerata come residenza ai fini fiscali. Se ciò si applica a te, aggiorna la tua residenza fiscale nelle Impostazioni delle Informazioni dell'Account oppure contatta il nostro Supporto Clienti se hai ulteriori dubbi.
Come si determina se sei soggetto a ritenuta d'acconto in Austria?
Raccogliamo informazioni rilevanti per determinare se sei considerato un residente fiscale austriaco, in linea con la pratica amministrativa austriaca. La valutazione si basa sulla tua nazionalità, Prova d'Identità (POI), o Paese di Residenza (RC) fornita durante il processo di verifica dell’identità:
- Se la tua nazionalità, POI, o RC proviene dall'Austria, sarai trattato come un residente austriaco e soggetto a ritenuta d'acconto.
- Se la tua nazionalità, POI, o RC proviene da un paese confinante (ovvero, Svizzera, Liechtenstein, Germania, Repubblica Ceca, Slovacchia, Ungheria, Slovenia o Italia), sarai trattato come un potenziale residente austriaco. In questo caso, dovrai dichiarare il tuo stato fiscale prima di utilizzare i servizi tassabili.
- Se la tua nazionalità, POI, e RC non provengono da nessuno dei paesi sopra menzionati, sarai trattato come un non residente austriaco.
Se le tue circostanze cambiano, puoi cambiare la tua residenza fiscale nelle Impostazioni Info Account. Se rimangono dubbi, puoi contattare il supporto clienti.
Quando mi influenzerà il motore fiscale?
Se sei un residente fiscale austriaco e hai registrato il tuo Account il 12 settembre 2025 o dopo, il motore fiscale è già in vigore per te. Se sei un residente fiscale austriaco e hai registrato il tuo Account prima del 12 settembre 2025, il motore fiscale diventerà effettivo prima di giugno 2026 per te. Se non sei un residente fiscale austriaco, il motore fiscale non ti influenzerà.
Perché non posso usare certi servizi?
Certe funzionalità del nostro Motore Fiscale sono programmate per essere lanciate più tardi quest'anno. A causa della complessità del regime di ritenuta alla fonte austriaco, è richiesto ulteriore tempo per implementare certe funzionalità, come le funzionalità di exit tax.
Se un evento di exit tax si verifica prima che la funzionalità di exit tax sia attiva, certi servizi rilevanti saranno temporaneamente limitati.
Quali servizi sono inclusi nei servizi imponibili?
I servizi imponibili includono tutti i prodotti e servizi che coinvolgono conversioni da Crypto a Fiat e guadagni. Questi includono:
- Vendita con un click (al saldo fiat)
- Converti (Cripto-attività in Fiat)
- Spot Trading (quando vendi cripto-attività per fiat in coppie di trading fiat)
- Guadagna
- Bybit Card
Nota: Oltre a quanto sopra, il margine Spot, il prestito Crypto e Launchpool rimarranno limitati per i residenti fiscali austriaci anche dopo l'attivazione del Tax Engine.
Le mie circostanze sono cambiate. Come posso cambiare la mia residenza fiscale?
Se le tue circostanze cambiano, devi aggiornare la tua residenza fiscale nelle Impostazioni Informazioni Account. Il cambiamento della tua residenza fiscale sarà effettivo immediatamente dopo la conferma.
Cambiare la tua residenza fiscale da un altro paese all'Austria o dall'Austria a un altro paese può avere conseguenze fiscali alla fonte (ad es. tassazione all'uscita). Pertanto, ti incoraggiamo a cercare consiglio da un consulente fiscale qualificato sulla tua situazione fiscale personale.
Come vengono tassate le cripto-attività in Austria?
L'Austria ha implementato un regime fiscale speciale che si applica a certi redditi da cripto-attività. In generale, i guadagni di capitale e il reddito corrente da cripto-attività sono tassati ad un tasso del 27.5%. Gli scambi crypto-crypto sono generalmente fiscalmente neutrali. Per le transazioni tassabili, Bybit EU è obbligata a eseguire un calcolo, trattenuta e versamento delle tasse austriache alle autorità fiscali per conto tuo. Questo include certe transazioni, dove usi cripto-attività per effettuare pagamenti per servizi o beni.
Come residente fiscale austriaco, ho obblighi di dichiarazione dei redditi in Austria?
Le conseguenze fiscali dei tuoi investimenti sulla nostra piattaforma dipendono dalla tua situazione fiscale. Raccomandiamo fortemente di consultare un consulente fiscale qualificato per garantire la piena conformità ai tuoi obblighi fiscali.
Come regola generale, per gli individui austriaci, la ritenuta d'imposta dedotta in Austria ha un effetto finale. Questo significa che in genere non è necessario dichiarare il reddito che è già soggetto a ritenuta alla fonte austriaca nella tua dichiarazione dei redditi personale.
Tuttavia, in alcune situazioni previste dalla legge, la ritenuta alla fonte detratta da Bybit EU potrebbe non avere un effetto finale— per esempio:
- Se nel processo di gestione della ritenuta alla fonte, il costo di acquisizione di un asset crypto venduto è sconosciuto o errato
- Se ti trasferisci da o verso l'Austria
- Oppure in altri casi specifici
In queste situazioni, potresti essere tenuto a dichiarare il reddito pertinente nella tua dichiarazione dei redditi personale. Si prega di notare che non tutte le prestazioni o le ricompense guadagnate sulla nostra piattaforma rientrano nell'ambito del regime di ritenuta alla fonte austriaco. Alcune di queste potrebbero comunque essere soggette a imposta sul reddito o ad altri obblighi, e sei l'unico responsabile per:
- Dichiarare tale reddito alle autorità competenti
- Pagare eventuali tasse applicabili
Ti invitiamo a chiedere consiglio a un consulente fiscale qualificato per garantire la piena conformità a tutti i requisiti di dichiarazione e pagamento.
Riceverò un report fiscale alla fine dell'anno?
Un report fiscale aggregato sarà disponibile per te su base annuale. Il report fiscale annuale sarà compilato dopo la fine di ogni anno solare e sarà disponibile per te sulla Panoramica del conto → Centro fiscale dopo il lancio della funzione.
Mi sono trasferito in Austria da un altro paese – devo fornire i dati di acquisizione?
Se eri già un utente quando hai cambiato la tua residenza fiscale in Austria, tratteremo tutte le cripto-attività detenute in quel momento come “nuovi asset” e, come tali, come asset tassabili. Utilizzeremo il valore di mercato dell'asset al momento della notifica del tuo trasferimento in Austria come costi di acquisizione per qualsiasi successivo evento tassabile.
Nel caso tu abbia asset acquisiti in precedenza (“vecchi asset”) nel tuo conto, puoi fornire evidenze dei dati di acquisizione nella tua dichiarazione dei redditi austriaca alle autorità fiscali austriache e puoi riscattare un rimborso della ritenuta fiscali per tali asset.
Potresti anche dover includere eventi tassabili nella tua dichiarazione dei redditi, anche se la ritenuta fiscale è stata detratta da noi, a seconda della tua situazione personale.
Ti invitiamo a chiedere consiglio a un consulente fiscale qualificato sulla tua situazione fiscale personale.
Come funziona la detrazione fiscale sul mio reddito da crypto?
Quando realizzi un reddito sulla nostra piattaforma (ad esempio, ricevi certe ricompense o vendi crypto in valuta fiat), dedurremo una parte del ricavato e riserveremo questo importo per il pagamento delle tasse.
Questo significa che sarai immediatamente accreditato con il ricavato netto dei fondi riservati per le tasse. Generalmente, i fondi riservati per le tasse ammontano al 27,5% del ricavato lordo.
Successivamente, verrà determinato l'importo appropriato delle tasse. Se l'importo appropriato delle tasse è inferiore all'importo detratto dal ricavato lordo, l'eccesso di detrazione verrà accreditato a te ("credito di calcolo fiscale"). Nella tua cronologia delle transazioni, vedrai separatamente l'accredito dei tuoi proventi netti e il credito di calcolo fiscale, una volta che il calcolo fiscale sarà stato eseguito.
Il calcolo dell'importo appropriato delle tasse può richiedere fino a due giorni di calendario a partire dall'evento imponibile per ciascuna transazione. Pertanto, potresti vedere il credito di calcolo fiscale ritardato rispetto alla transazione a cui si riferisce.
Come funziona la detrazione fiscale sul mio reddito da crypto per diversi tipi di reddito?
Per alcuni redditi correnti (ad es. dal servizio di ricompense) il tuo reddito è tassabile al momento di ricevere cripto-attività da noi. In genere, l'imposta viene immediatamente detratta al momento dell'accredito delle tue ricompense (cioè riducendo la cripto che ricevi da noi). In alcuni casi, il meccanismo di compensazione delle perdite in corso (vedi sotto) porterà a una riduzione dell'importo dell'imposta dovuta. In questo caso ti accrediteremo con l'importo calcolato in crypto (credito d'imposta calcolato - vedi sopra).
In caso di vendita o vendita presunta (ad esempio, in uno scambio da crypto a fiat), calcoleremo l'importo appropriato di imposta sulle tue plusvalenze basato sui costi di acquisizione fiscale entro due giorni di calendario. Per il tempo di questo processo di calcolo, dedurremo un importo pari al 27,5% dei tuoi proventi dalle vendite come fondi riservati per le tasse. Dopo aver determinato l'imposta appropriata, eventuali importi precedentemente dedotti in eccesso saranno accreditati sul tuo conto.
Certi dei nostri servizi non comportano una tassazione immediata una volta che ricevi le cripto-attività da noi (ad esempio i cosiddetti "Bounties" o "Airdrops"). Le cripto-attività ricevute tramite tali transazioni sono solitamente tassate al momento in cui le vendi (ad esempio, in uno scambio da crypto a fiat), mentre si considera che siano acquisite a costi di acquisizione pari a zero e saranno incluse nel calcolo del prezzo medio di acquisizione della tua posizione complessiva del cripto-asset rilevante.
In quale valuta sarà dedotta l'imposta?
I calcoli fiscali devono essere eseguiti in EUR. Dedurremo i fondi riservati per le tasse ed eseguiremo il credito dell'imposta calcolata nella valuta per cui hai scambiato le tue cripto-attività.
Se la tassa è dedotta in crypto, le cripto-attività usate per pagare la tassa sono anche considerate vendute ai fini fiscali. Pertanto, siamo obbligati a trattenere la tassa sull'incremento realizzato nel loro valore.
La tassa è dedotta da tutte le vendite della mia crypto?
Non tutte le vendite sono soggette a ritenuta fiscale. Infatti, solo le unità di cripto-attività acquisite dopo il 28 febbraio 2021 (“nuovi asset”) sono soggette a ritenuta fiscale. Le criptovalute acquisite prima di questa data sono trattate come “vecchi asset” e non sono quindi soggette al regime fiscale delle criptovalute. Tuttavia, dedurremo anche i fondi riservati per la tassa al momento della vendita dei vecchi asset ed eseguiremo un rimborso completo di questo importo, dopo che il calcolo delle tasse sarà stato completato (vedi sopra).
Nel caso in cui la data di acquisizione della tua crypto ci sia sconosciuta (ad esempio per crypto depositata), siamo obbligati per legge a trattare la realizzazione come tassabile e assumere un guadagno di capitale nell'importo del 50% del ricavato delle vendite ai fini fiscali. Devi includere tali guadagni di capitale nella tua dichiarazione annuale dei redditi e fornire prove delle date e/o costi effettivi di acquisizione.
Secondo le regole fiscali austriache, se scambi vecchi asset (acquisiti prima del 1 marzo 2021) per altre cripto-attività, le cripto-attività ricevute sono considerate nuovi asset. Considereremo il prezzo di mercato della data dello scambio per determinare i costi di acquisizione fiscale per tali nuovi asset.
Ho depositato crypto – perché non posso scambiarle?
Per eseguire i calcoli della ritenuta d'acconto, abbiamo bisogno di conoscere i dati di acquisizione fiscale delle tue crypto depositate (cioè, la data di acquisizione e il costo di acquisizione). Fino a quando non ci avrai fornito le informazioni rilevanti, il trading con le tue cripto-attività depositate è limitato. Puoi fornirci i dati rilevanti nel tuo Cronologia dell'Account di finanziamento.
Puoi anche scegliere di non divulgare i dati di acquisizione (ad es., se non hai le informazioni) e iniziare immediatamente a fare trading con queste cripto-attività. In questo caso, siamo tuttavia obbligati dalla legge a considerare la realizzazione fiscale e assumere un guadagno di capitale pari al 50% del ricavato delle vendite per fini di ritenuta d'acconto. Devi includere tali guadagni di capitale nella tua dichiarazione dei redditi annuale e fornire prova dei costi di acquisizione effettivi.
Si prega di notare che la tua decisione in merito alla fornitura delle informazioni sui dati di acquisizione è irrevocabile e non può essere modificata in un secondo momento.
Ho depositato crypto – come posso dichiarare i dati di acquisizione fiscale?
Puoi fornire i tuoi dati di acquisizione fiscale selezionando il relativo deposita nella cronologia del tuo account di finanziamento nella scheda "Asset in sospeso". Per legge, siamo tenuti a eseguire controlli di plausibilità basati sui dati del prezzo di mercato per accettare le informazioni fornite da te. Abbiamo integrato questo controllo nel processo di dichiarazione.
Puoi dichiarare solo una data di acquisizione e un prezzo di acquisizione per ogni deposito. Nel caso in cui tu abbia acquisito una posizione di cripto-attività depositata nel tempo, ti suggeriamo di suddividere i depositi sulla nostra piattaforma di conseguenza.
Ho depositato cripto prima del go-live del motore fiscale - cosa succede se non dichiaro i dati di acquisizione fiscale?
Se hai depositato cripto-attività prima del go-live del motore fiscale, richiederemo la dichiarazione dei dati di acquisizione fiscale. Ti verrà data l'opportunità di dichiarare i dati di acquisizione fiscale entro 60 giorni dalla nostra richiesta. Se non ci fornisci i dati di acquisizione fiscale entro la fine di questo periodo, considereremo i dati di acquisizione fiscale come sconosciuti ai fini del calcolo e della detrazione delle tasse. In questo caso, quando vendi tali asset applicheremo il metodo forfettario legale: la realizzazione sarà considerata tassabile e assumeremo un guadagno in conto capitale nell'importo del 50% del ricavato della vendita ai fini fiscali. Dovrai includere queste plusvalenze nella tua dichiarazione dei redditi annuale e fornire prove delle date di acquisizione effettive e/o dei costi se desideri discostarti dal metodo forfettario.
Ho depositato vecchi asset e ho anche nuovi asset – come viene calcolata la tassazione in caso di vendita?
Se hai cripto-attività acquisite prima del 1 marzo 2021 (“vecchi asset”) e unità della stessa cripto-attività acquisite dopo il 28 febbraio 2021 (“nuovi asset”) applicheremo il principio FIFO basato sulla data di acquisizione fiscale per calcolare la tassazione.
In tal modo, i vecchi asset saranno considerati venduti, trasferiti, o altrimenti realizzati per primi. Se hai anche asset depositati con costo di acquisizione sconosciuto o data di acquisizione sconosciuta, verrà seguito il seguente ordine di consumo:
- Vecchi asset
- Asset con costo/data di acquisizione sconosciuto
- Nuovi asset
Questo ordine di consumo è vincolante per gli asset sulla nostra piattaforma e non può essere modificato, nemmeno nella tua dichiarazione fiscale. L'ordine di consumo sarà seguito anche nei nostri calcoli fiscali nel caso in cui tu prelevi, trasferisca, o realizzi la tua cripto, anche se la transazione stessa potrebbe non innescare la tassazione.
Esempio Illustrativo 1
Sei un residente austriaco e possiedi 6 unità di Ethereum (“ETH”):
- 1 ETH come vecchio asset con costi di acquisizione di EUR 200 per unità
- 2 ETH con costi/data di acquisizione sconosciuti (“asset a forfait”)
- 3 ETH come nuovo asset con costi di acquisizione di EUR 80 per unità
Nel 2025, decidi di vendere 4 unità di ETH per un totale di EUR 400 (EUR 100 di proventi di vendita per unità di ETH).
Secondo l'ordine di consumo, prima si considera venduto il vecchio asset, seguito dai due ETH con costi di acquisizione a forfait e infine un'unità del nuovo asset ETH. La ritenuta fiscale risultante dalla vendita dei 4 ETH è calcolata come segue:
Esempio Illustrativo 2
Sei un residente austriaco e possiedi 6 unità di Ethereum (“ETH”):
- 1 ETH come vecchio asset con costi di acquisizione di EUR 200 per unità
- 2 ETH con costi/data di acquisizione sconosciuti (“asset a somma forfettaria”)
- 3 ETH come nuovo asset con costi di acquisizione di EUR 80 per unità
Nel 2025, prelevi 2 unità di ETH dalla nostra piattaforma. Secondo l'ordine di consumo, prima, il vecchio asset è considerato prelevato, seguito da un'unità dell'asset a somma forfettaria.
Dopo il prelievo, la tua posizione residua di ETH ai fini del calcolo fiscale è la seguente:
In che modo investire in prodotti che generano ricompense influisce sull'ordine di consumo?
Come eccezione all'ordine generale di consumo, applicheremo il Principio LIFO (Last-In-First-Out) per determinare in quali asset hai investito in prodotti che generano ricompense (ad es. servizio Ricompense, Earn, Launchpool). Pertanto, considereremo che i nuovi asset siano investiti per primi.
Se hai anche depositato asset con costo di acquisizione sconosciuto, data di acquisizione sconosciuta, o asset vecchi, verrà seguito il seguente ordine di consumo per le unità investite:
- Nuovi asset
- Asset con costi/dati di acquisizione sconosciuti (“asset forfettario”)
- Vecchi asset
Esempio Illustrativo
Sei un residente austriaco e possiedi 6 unità di Ethereum (“ETH”):
- 1 ETH come vecchio asset
- 2 ETH con costi/dati di acquisizione sconosciuti (“asset forfettario”)
- 3 ETH come nuovo asset
Nel 2025, investi 4 unità di ETH nel servizio di ricompense per un termine di 1 mese. Tre giorni dopo, decidi di vendere le rimanenti 2 unità di ETH per un totale di EUR 200 (EUR 100 proventi di vendita per unità di ETH).
Secondo l'ordine di consumo, consideriamo prima i tuoi 3 nuovi asset, seguiti da 1 ETH con costi di acquisizione a somma unica da investire nel servizio di Ricompense.
Ai fini della determinazione delle unità vendute, considereremo prima gli asset vecchi, seguiti dagli ETH con costi di acquisizione sconosciuti, come venduti. La ritenuta fiscale risultante dalla vendita dei 2 ETH è calcolata come segue:
Ai fini del calcolo delle tasse, la tua posizione residua in ETH è la seguente:
Come vengono trattate le perdite a fini fiscali?
Sotto il regime fiscale austriaco per la Crypto, le perdite e i redditi positivi all'interno di un anno solare possono generalmente essere compensati entro certi limiti. Per fini fiscali, monitoriamo costantemente l'importo del reddito positivo rilevante e le perdite che hai sostenuto nello stesso anno solare durante il calcolo delle tasse. A causa della compensazione automatica delle perdite, puoi quindi ricevere un credito di calcolo fiscale che supera l'importo dei fondi precedentemente dedotti riservati per le tasse.
Perché la tassa dedotta è più alta della mia plusvalenza?
In caso di vendita imponibile o vendita presunta, calcoleremo l'importo appropriato delle tasse entro due giorni di calendario. Per l'orario di questo processo di calcolo, dedurremo un importo pari al 27,5% dei tuoi proventi lordi come fondi riservati per le tasse. Dopo aver determinato l'imposta appropriata, gli eventuali importi precedentemente dedotti in eccesso saranno accreditati sul tuo conto (credito di calcolo fiscale).
Ho crypto su diversi sub-conti - come influisce questo sui calcoli delle tasse?
Tutte le tue posizioni di asset crypto sulla nostra piattaforma sono detenute in un unico conto. Ai fini del calcolo delle tasse, consideriamo pertanto la tua detenzione totale di ciascun asset crypto per fini fiscali, indipendentemente da quale sub-conto essi siano mostrati sulla nostra piattaforma. Questo si riferisce sia all'ordine di consumo che al calcolo del prezzo medio rilevante per determinare le tue plusvalenze imponibili.
Esempio Illustrativo 1
Sei un residente austriaco e possiedi 5 unità di Ethereum (“ETH”) sul tuo Account di trading unificato (“UTA”). Queste 5 unità sono nuovi asset che hai acquisito con costi di acquisizione fiscale di 100 EUR per unità (in totale: 500 EUR). Acquisti ulteriori 5 unità di ETH sul tuo account di finanziamento per 200 EUR per unità (in totale 1.000 EUR). Due mesi dopo, decidi di vendere 2 unità di ETH sul tuo account di finanziamento e 2 unità di ETH sul tuo UTA per 250 EUR per unità (proventi totali di: 500 EUR sul tuo account di finanziamento e UTA ciascuno).
La ritenuta d'acconto risultante dalla vendita dei 2 ETH è calcolata come segue:
Esempio Illustrativo 2
Sei un residente austriaco e possiedi 5 unità di Ethereum (“ETH”) sul tuo Account di trading unificato (“UTA”). Queste 5 unità sono vecchi asset che hai acquisito con costi di acquisizione fiscale di EUR 100 per unità (in totale: EUR 500). Acquisti ulteriori 5 unità di ETH sul tuo account di finanziamento contro EUR 200 per unità (in totale EUR 1.000). Due mesi dopo, decidi di vendere 2 unità di ETH sul tuo account di finanziamento e 2 unità di ETH sul tuo UTA contro EUR 250 per unità (proventi totali di: EUR 500 sul tuo account di finanziamento e UTA ciascuno).
La ritenuta fiscale risultante dalla vendita dei 2 ETH è calcolata come segue:
Ai fini del calcolo delle tasse, la tua posizione residua in ETH è la seguente: