Nota: In questo articolo forniamo una panoramica del regime fiscale austriaco applicabile alle cripto-attività, dei soggetti interessati e delle modalità di applicazione delle relative regole sulla nostra piattaforma. Le implicazioni fiscali degli investimenti in cripto-attività dipendono dalla tua situazione fiscale personale. Le informazioni contenute in questo articolo hanno esclusivamente finalità informative e non devono essere considerate, né utilizzate, come consulenza fiscale, legale o di investimento. Tali informazioni non sostituiscono in alcun modo la consulenza fornita da un consulente fiscale qualificato.
Perché Bybit EU detrae le ritenute fiscali per i clienti in Austria?
L’Austria ha introdotto un regime di ritenuta fiscale applicabile ai redditi derivanti da determinati investimenti in cripto-attività. In base alla legislazione fiscale austriaca, Bybit EU è tenuta a calcolare e trattenere le imposte sui redditi derivanti da cripto-attività qualora l’utente sia soggetto a tassazione illimitata in Austria (ossia residente fiscale in Austria). Ulteriori informazioni sul regime di ritenuta fiscale sono disponibili qui.
Chi è soggetto alla ritenuta fiscale in Austria?
Le persone fisiche che hanno un domicilio o una dimora abituale in Austria sono soggette a tassazione illimitata sul reddito in Austria e, in quanto residenti fiscali austriaci, sono soggette alla ritenuta fiscale austriaca sulle cripto-attività.
- Domicilio: una residenza permanente disponibile per il proprio uso, in circostanze che indicano l’intenzione di mantenerla e utilizzarla.
- Dimora abituale: una presenza fisica regolare e prolungata in Austria, generalmente per almeno sei mesi nell’arco di un anno solare.
Tuttavia, se il tuo centro degli interessi vitali è (ed è stato negli ultimi cinque anni) al di fuori dell’Austria e mantieni nel Paese solo una residenza secondaria — utilizzata per non più di 70 giorni all’anno — tale residenza potrebbe non essere considerata rilevante ai fini fiscali. Se questa situazione si applica al tuo caso, aggiorna la tua residenza fiscale nelle Impostazioni delle Informazioni dell'Account oppure contatta il nostro Supporto clienti per ulteriori chiarimenti.
Come si determina se sei soggetto alla ritenuta d’acconto in Austria?
Raccogliamo informazioni rilevanti per determinare se sei considerato un residente fiscale austriaco, in linea con la prassi amministrativa austriaca. La valutazione si basa sulla nazionalità, sulla Prova d’identità (POI) e sul Paese di residenza (RC) forniti durante il processo di verifica dell’identità.
- Se la tua nazionalità, POI o RC provengono dall’Austria, sarai considerato residente fiscale austriaco e soggetto alla ritenuta d’acconto.
- Se la tua nazionalità, POI o RC provengono da un Paese confinante (ovvero Svizzera, Liechtenstein, Germania, Repubblica Ceca, Slovacchia, Ungheria, Slovenia o Italia), sarai considerato un potenziale residente fiscale austriaco. In tal caso, dovrai dichiarare il tuo status fiscale prima di utilizzare servizi soggetti a tassazione.
- Se la tua nazionalità, POI e RC non provengono da nessuno dei Paesi sopra indicati, sarai considerato un non residente fiscale austriaco.
Se le tue circostanze cambiano, puoi aggiornare la tua residenza fiscale nelle Impostazioni delle Informazioni dell’account. In caso di dubbi, puoi contattare il Supporto clienti.
Quando mi influenzerà il motore fiscale?
Se sei un residente fiscale austriaco e hai registrato il tuo account il 12 settembre 2025 o successivamente, il motore fiscale è già in vigore per te.
Se sei un residente fiscale austriaco e hai registrato il tuo account prima del 12 settembre 2025, il motore fiscale diventerà effettivo entro giugno 2026.
Se non sei un residente fiscale austriaco, il motore fiscale non ti influenzerà.
Perché non posso utilizzare alcuni servizi?
Alcune funzionalità del nostro Motore fiscale sono programmate per essere rilasciate nel corso dell’anno. A causa della complessità del regime di ritenuta alla fonte austriaco, è necessario ulteriore tempo per implementare determinate funzionalità, come quelle relative alla exit tax. Qualora si verifichi un evento di exit tax prima che la relativa funzionalità sia attiva, alcuni servizi pertinenti potrebbero essere temporaneamente limitati.
Quali servizi sono inclusi nei servizi imponibili?
I servizi imponibili includono tutti i prodotti e servizi che comportano conversioni da cripto-attività a valuta fiat e la realizzazione di guadagni. Tra questi rientrano:
- Vendita con One-click (accredito sul saldo fiat)
- Converti (da cripto-attività a fiat)
- Trading Spot (quando vendi cripto-attività per fiat nelle coppie di trading fiat)
- Earn
- Bybit Card
Nota: Oltre ai servizi sopra elencati, Margine Spot, Prestito Crypto e Launchpool rimarranno limitati per i residenti fiscali austriaci anche dopo l’attivazione del Motore fiscale.
Le mie circostanze sono cambiate. Come posso aggiornare la mia residenza fiscale?
Se le tue circostanze cambiano, devi aggiornare la tua residenza fiscale nelle Impostazioni delle informazioni dell’account. La modifica della residenza fiscale avrà effetto immediato una volta confermata.
La variazione della residenza fiscale da un altro Paese all’Austria o dall’Austria a un altro Paese può comportare conseguenze fiscali alla fonte (ad esempio, exit tax). Pertanto, ti consigliamo di rivolgerti a un consulente fiscale qualificato per valutare la tua situazione fiscale personale.
Come vengono tassate le cripto-attività in Austria?
L’Austria ha introdotto un regime fiscale speciale che si applica a determinati redditi derivanti dalle cripto-attività. In generale, le plusvalenze e il reddito corrente derivanti dalle cripto-attività sono tassati con un’aliquota del 27,5%. Gli scambi tra cripto-attività (crypto-to-crypto) sono generalmente fiscalmente neutrali. Per le transazioni soggette a tassazione, Bybit EU è tenuta a calcolare, trattenere e versare le imposte austriache alle autorità fiscali per tuo conto. Ciò include anche determinate transazioni in cui le cripto-attività vengono utilizzate per il pagamento di beni o servizi.
Come residente fiscale austriaco, ho obblighi di dichiarazione dei redditi in Austria?
Le conseguenze fiscali degli investimenti effettuati sulla nostra piattaforma dipendono dalla tua situazione fiscale personale. Ti raccomandiamo vivamente di consultare un consulente fiscale qualificato per garantire la piena conformità ai tuoi obblighi fiscali.
Come regola generale, per le persone fisiche residenti in Austria, la ritenuta d’imposta applicata in Austria ha effetto liberatorio. Ciò significa che, di norma, non è necessario dichiarare nella dichiarazione dei redditi personale i redditi già soggetti a ritenuta alla fonte austriaca.
Tuttavia, in alcune circostanze previste dalla legge, la ritenuta alla fonte applicata da Bybit EU potrebbe non avere effetto liberatorio, ad esempio nei seguenti casi:
- Se, nel processo di applicazione della ritenuta alla fonte, il costo di acquisizione dell’asset crypto venduto è sconosciuto o errato;
- Se ti trasferisci da o verso l’Austria;
- Oppure in altri casi specifici previsti dalla normativa applicabile.
In tali situazioni, potresti essere tenuto a dichiarare il reddito rilevante nella tua dichiarazione dei redditi personale. Si precisa inoltre che non tutte le prestazioni o ricompense ottenute sulla nostra piattaforma rientrano nell’ambito del regime di ritenuta alla fonte austriaco. Alcune di esse potrebbero comunque essere soggette all’imposta sul reddito o ad altri obblighi fiscali e sei l’unico responsabile di:
- Dichiarare tali redditi alle autorità competenti;
- Versare le eventuali imposte applicabili.
Ti invitiamo a rivolgerti a un consulente fiscale qualificato per garantire la piena conformità a tutti gli obblighi di dichiarazione e pagamento.
Riceverò un report fiscale alla fine dell'anno?
Sì. Un report fiscale aggregato sarà reso disponibile su base annuale. Il report fiscale annuale verrà generato dopo la fine di ciascun anno solare e sarà accessibile nella sezione Panoramica del conto → Centro tasse, una volta che la relativa funzionalità sarà disponibile.
Mi sono trasferito in Austria da un altro Paese. Devo fornire i dati di acquisizione?
Se eri già un utente quando hai cambiato la tua residenza fiscale in Austria, tratteremo tutte le cripto-attività detenute in quel momento come “nuovi asset” e, di conseguenza, come asset tassabili. In tal caso, utilizzeremo il valore di mercato dell’asset al momento della notifica del tuo trasferimento in Austria come costo di acquisizione per qualsiasi successivo evento tassabile.
Qualora nel tuo account fossero presenti asset acquisiti in precedenza (“vecchi asset”), puoi fornire evidenze dei relativi dati di acquisizione nella tua dichiarazione dei redditi austriaca alle autorità fiscali competenti e richiedere un rimborso della ritenuta fiscale applicata a tali asset.
A seconda della tua situazione personale, potresti inoltre essere tenuto a includere determinati eventi tassabili nella tua dichiarazione dei redditi, anche qualora la ritenuta fiscale sia già stata applicata da noi. Ti invitiamo a consultare un consulente fiscale qualificato per ricevere indicazioni specifiche in base alla tua situazione fiscale personale.
Come funziona la detrazione fiscale sul mio reddito da cripto-attività?
Quando realizzi un reddito sulla nostra piattaforma (ad esempio, ricevendo determinate ricompense o vendendo cripto-attività in valuta fiat), tratteniamo una parte del ricavato e riserviamo tale importo per il pagamento delle imposte.
Di conseguenza, ti verrà accreditato immediatamente il ricavato netto, al netto dell’importo riservato per le imposte. In genere, l’importo trattenuto a titolo di imposte corrisponde al 27,5% del ricavato lordo.
Successivamente, viene determinato l’importo effettivo delle imposte dovute. Qualora tale importo risulti inferiore alla somma inizialmente trattenuta, l’eccedenza verrà accreditata sul tuo account come credito di calcolo fiscale. Nella cronologia delle transazioni, vedrai separatamente l’accredito dei proventi netti e il credito di calcolo fiscale, una volta completato il calcolo.
Il calcolo dell’importo effettivo delle imposte può richiedere fino a due giorni di calendario dalla data dell’evento imponibile per ciascuna transazione. Pertanto, il credito di calcolo fiscale potrebbe essere visualizzato con un leggero ritardo rispetto alla transazione a cui si riferisce.
Come funziona la detrazione fiscale sul mio reddito da cripto-attività per diversi tipi di reddito?
Per alcuni redditi correnti (ad esempio quelli derivanti da servizi di ricompensa), il reddito è imponibile nel momento in cui ricevi le cripto-attività da parte nostra. In genere, l’imposta viene trattenuta immediatamente al momento dell’accredito delle ricompense (ossia riducendo l’importo di cripto-attività che ricevi). In alcuni casi, il meccanismo di compensazione delle perdite in corso (vedi sotto) può comportare una riduzione dell’imposta dovuta. In tali situazioni, l’importo risultante ti verrà accreditato in cripto-attività come credito d’imposta calcolato (vedi sopra).
In caso di vendita o vendita presunta (ad esempio in uno scambio da cripto-attività a valuta fiat), calcoleremo l’importo appropriato dell’imposta sulle plusvalenze sulla base dei costi di acquisizione fiscali entro due giorni di calendario. Durante questo periodo di calcolo, tratterremo un importo pari al 27,5% dei proventi della vendita come fondi riservati per le imposte. Una volta determinata l’imposta effettivamente dovuta, eventuali importi trattenuti in eccesso verranno accreditati sul tuo account.
Alcuni dei nostri servizi non comportano una tassazione immediata al momento della ricezione delle cripto-attività (ad esempio le cosiddette “Bounties” o “Airdrop”). Le cripto-attività ricevute tramite tali operazioni sono generalmente tassate al momento della vendita (ad esempio in uno scambio da cripto-attività a fiat). In questi casi, si considera che tali asset siano acquisiti con costo di acquisizione pari a zero e saranno inclusi nel calcolo del prezzo medio di acquisizione della tua posizione complessiva nella specifica cripto-attività.
In quale valuta viene dedotta l’imposta?
I calcoli fiscali devono essere effettuati in euro (EUR). I fondi riservati per il pagamento delle imposte e l’eventuale accredito dell’imposta calcolata saranno effettuati nella valuta utilizzata per la transazione in cui hai scambiato le tue cripto-attività.
Se l’imposta viene dedotta in cripto-attività, le cripto-attività utilizzate per il pagamento dell’imposta sono considerate vendute ai fini fiscali. Di conseguenza, siamo tenuti ad applicare la ritenuta fiscale anche sull’eventuale incremento di valore realizzato su tali cripto-attività.
L’imposta viene dedotta da tutte le vendite delle mie cripto-attività?
No. Non tutte le vendite sono soggette a ritenuta fiscale. In particolare, solo le unità di cripto-attività acquisite dopo il 28 febbraio 2021 (i cosiddetti “nuovi asset”) sono soggette a ritenuta fiscale. Le cripto-attività acquisite prima di tale data sono considerate “vecchi asset” e non rientrano nel regime fiscale delle cripto-attività. Tuttavia, al momento della vendita dei vecchi asset, tratterremo comunque fondi a titolo cautelativo per il pagamento dell’imposta e procederemo a un rimborso integrale di tale importo una volta completato il calcolo fiscale (vedi sopra).
Nel caso in cui la data di acquisizione delle tue cripto-attività non sia a nostra conoscenza (ad esempio per cripto-attività depositate), siamo obbligati per legge a trattare la realizzazione come tassabile, assumendo un guadagno di capitale pari al 50% del ricavato della vendita ai fini fiscali. In tali casi, dovrai includere tali plusvalenze nella tua dichiarazione annuale dei redditi e fornire evidenze delle date e/o dei costi effettivi di acquisizione.
Secondo la normativa fiscale austriaca, se scambi vecchi asset (acquisiti prima del 1° marzo 2021) con altre cripto-attività, le cripto-attività ricevute sono considerate nuovi asset. In tal caso, utilizzeremo il valore di mercato alla data dello scambio per determinare il costo di acquisizione fiscale di tali nuovi asset.
Ho depositato cripto-attività: perché non posso scambiarle?
Per poter effettuare i calcoli della ritenuta d’acconto, dobbiamo conoscere i dati di acquisizione fiscale delle cripto-attività depositate (ovvero la data di acquisizione e il costo di acquisizione). Fino a quando non ci avrai fornito tali informazioni, il trading delle cripto-attività depositate sarà limitato. Puoi fornire i dati richiesti nella Cronologia dell'Account di finanziamento.
In alternativa, puoi scegliere di non fornire i dati di acquisizione (ad esempio, se non ne sei in possesso) e iniziare immediatamente a fare trading con tali cripto-attività. In questo caso, tuttavia, siamo obbligati per legge a considerare la realizzazione come fiscalmente rilevante e ad assumere, ai fini della ritenuta d’acconto, un guadagno di capitale pari al 50% del ricavato della vendita. In tale situazione, dovrai includere tali plusvalenze nella tua dichiarazione annuale dei redditi e fornire evidenze dei costi di acquisizione effettivi.
Si precisa che la decisione di fornire o meno le informazioni relative ai dati di acquisizione è irrevocabile e non potrà essere modificata in un momento successivo.
Ho depositato cripto-attività: come posso dichiarare i dati di acquisizione fiscale?
Puoi fornire i dati di acquisizione fiscale selezionando il deposito corrispondente nella cronologia del tuo account di finanziamento, nella sezione Asset in sospeso. Per obblighi di legge, siamo tenuti a effettuare controlli di plausibilità basati sui dati di prezzo di mercato al fine di verificare le informazioni da te fornite. Tali controlli sono integrati nel processo di dichiarazione.
È possibile dichiarare una sola data di acquisizione e un solo prezzo di acquisizione per ciascun deposito. Qualora tu abbia acquisito una posizione in cripto-attività in momenti diversi, ti consigliamo di suddividere i depositi sulla nostra piattaforma di conseguenza.
Ho depositato cripto-attività prima del go-live del Motore fiscale: cosa succede se non dichiaro i dati di acquisizione fiscale?
Se hai depositato cripto-attività prima del go-live del Motore fiscale, ti verrà richiesto di dichiarare i dati di acquisizione fiscale. Avrai 60 giorni di tempo dalla nostra richiesta per fornire tali informazioni. Qualora i dati di acquisizione fiscale non vengano forniti entro tale termine, questi saranno considerati sconosciuti ai fini del calcolo e della detrazione delle imposte. In questo caso, al momento della vendita delle cripto-attività, applicheremo il metodo forfettario previsto dalla legge: la realizzazione sarà considerata tassabile e verrà assunto un guadagno di capitale pari al 50% del ricavato della vendita ai fini fiscali. In tale situazione, dovrai includere le relative plusvalenze nella tua dichiarazione annuale dei redditi e fornire evidenze delle date e/o dei costi effettivi di acquisizione qualora tu intenda discostarti dal metodo forfettario.
Ho depositato vecchi asset e anche nuovi asset: come viene calcolata la tassazione in caso di vendita?
Se possiedi cripto-attività acquisite prima del 1° marzo 2021 (i cosiddetti “vecchi asset”) e unità della stessa cripto-attività acquisite dopo il 28 febbraio 2021 (i “nuovi asset”), applicheremo il principio FIFO (first in, first out) sulla base della data di acquisizione fiscale per il calcolo della tassazione. Di conseguenza, i vecchi asset saranno considerati venduti, trasferiti o altrimenti realizzati per primi.
Qualora tu detenga anche cripto-attività con costo di acquisizione o data di acquisizione sconosciuti, verrà applicato il seguente ordine di consumo:
- Vecchi asset
- Asset con costo o data di acquisizione sconosciuti
- Nuovi asset
Questo ordine di consumo è vincolante per le cripto-attività detenute sulla nostra piattaforma e non può essere modificato, nemmeno nella tua dichiarazione dei redditi. Lo stesso ordine verrà applicato nei nostri calcoli fiscali anche in caso di prelievo, trasferimento o altra forma di realizzo delle cripto-attività, anche qualora la transazione in sé non comporti un’imposizione immediata.
Esempio Illustrativo 1
Sei un residente fiscale austriaco e possiedi 6 unità di Ethereum (ETH):
- 1 ETH come vecchio asset, con un costo di acquisizione pari a 200 EUR per unità;
- 2 ETH con costo e/o data di acquisizione sconosciuti (asset a forfait);
- 3 ETH come nuovi asset, con un costo di acquisizione pari a 80 EUR per unità.
Nel 2025, decidi di vendere 4 unità di ETH per un corrispettivo totale di 400 EUR (100 EUR di proventi di vendita per ciascuna unità di ETH).
In base all’ordine di consumo, si considerano venduti dapprima il vecchio asset, successivamente i due ETH con costo di acquisizione a forfait e, infine, un’unità del nuovo asset ETH. La ritenuta fiscale derivante dalla vendita delle 4 unità di ETH viene pertanto calcolata come segue:
Esempio Illustrativo 2
Sei un residente fiscale austriaco e possiedi 6 unità di Ethereum (ETH):
- 1 ETH come vecchio asset, con un costo di acquisizione pari a 200 EUR per unità;
- 2 ETH con costo e/o data di acquisizione sconosciuti (asset a forfait);
- 3 ETH come nuovi asset, con un costo di acquisizione pari a 80 EUR per unità.
Nel 2025, prelevi 2 unità di ETH dalla nostra piattaforma. In base all’ordine di consumo, viene considerato prelevato prima il vecchio asset, seguito da un’unità dell’asset a forfait.
Dopo il prelievo, la tua posizione residua di ETH ai fini del calcolo fiscale è la seguente:
In che modo investire in prodotti che generano ricompense influisce sull’ordine di consumo?
In deroga all’ordine generale di consumo, applichiamo il principio LIFO (Last In, First Out) per determinare quali asset vengono investiti nei prodotti che generano ricompense (ad esempio Ricompense, Earn e Launchpool). Di conseguenza, si considera che i nuovi asset siano investiti per primi.
Qualora tu abbia anche asset con costo o data di acquisizione sconosciuti, oppure vecchi asset, verrà applicato il seguente ordine di consumo per le unità investite:
- Nuovi asset
- Asset con costo o data di acquisizione sconosciuti (asset a forfait)
- Vecchi asset
Esempio Illustrativo
Sei un residente fiscale austriaco e possiedi 6 unità di Ethereum (ETH):
- 1 ETH come vecchio asset;
- 2 ETH con costo e/o data di acquisizione sconosciuti (asset a forfait);
- 3 ETH come nuovi asset.
Nel 2025, investi 4 unità di ETH nel servizio di Ricompense per una durata di 1 mese. Tre giorni dopo, decidi di vendere le restanti 2 unità di ETH per un corrispettivo totale di 200 EUR (100 EUR di proventi di vendita per ciascuna unità di ETH).
In base all’ordine di consumo applicabile agli investimenti in prodotti che generano ricompense, si considerano investiti prima i 3 nuovi asset, seguiti da 1 ETH con costo di acquisizione a forfait. Ai fini della determinazione delle unità vendute, si considerano venduti prima i vecchi asset, seguiti dagli ETH con costo di acquisizione sconosciuto. La ritenuta fiscale derivante dalla vendita delle 2 unità di ETH viene pertanto calcolata come segue:
Ai fini del calcolo fiscale, la tua posizione residua in ETH è la seguente:
Come vengono trattate le perdite ai fini fiscali?
Nel regime fiscale austriaco applicabile alle cripto-attività, le perdite e i redditi positivi realizzati all’interno di uno stesso anno solare possono, in linea generale, essere compensati, entro determinati limiti previsti dalla legge. Ai fini fiscali, monitoriamo costantemente l’ammontare dei redditi positivi rilevanti e delle perdite da te sostenute nel medesimo anno solare durante il processo di calcolo delle imposte. Grazie a questo meccanismo automatico di compensazione delle perdite, potresti ricevere un credito di calcolo fiscale superiore all’importo dei fondi precedentemente trattenuti a titolo di imposta.
Perché l’imposta trattenuta è più elevata della mia plusvalenza?
In caso di vendita imponibile o vendita presunta, l’importo effettivo dell’imposta viene calcolato entro due giorni di calendario. Durante questo periodo di calcolo, tratteniamo un importo pari al 27,5% dei proventi lordi della vendita come fondi riservati per il pagamento delle imposte. Una volta determinata l’imposta effettivamente dovuta, eventuali importi trattenuti in eccesso verranno accreditati sul tuo account sotto forma di credito di calcolo fiscale.
Ho cripto-attività su diversi sottoconti: in che modo questo influisce sui calcoli fiscali?
Tutte le tue posizioni in cripto-attività sulla nostra piattaforma sono considerate come detenute in un unico conto. Ai fini del calcolo delle imposte, prendiamo quindi in considerazione la detenzione complessiva di ciascuna cripto-attività, indipendentemente dal sottoconto in cui è visualizzata sulla piattaforma. Questo approccio si applica sia all’ordine di consumo sia al calcolo del prezzo medio di acquisizione utilizzato per determinare le plusvalenze imponibili.
Esempio Illustrativo 1
Sei un residente fiscale austriaco e possiedi 5 unità di Ethereum (ETH) sul tuo Account di trading unificato (UTA). Queste 5 unità sono nuovi asset, acquisiti con un costo di acquisizione fiscale pari a 100 EUR per unità (per un totale di 500 EUR). Successivamente, acquisti altre 5 unità di ETH sul tuo account di finanziamento a 200 EUR per unità (per un totale di 1.000 EUR). Due mesi dopo, decidi di vendere 2 unità di ETH sul tuo account di finanziamento e 2 unità di ETH sul tuo UTA a 250 EUR per unità (con proventi totali pari a 500 EUR per ciascun account).
La ritenuta fiscale risultante dalla vendita delle 2 unità di ETH viene calcolata come segue:
Esempio Illustrativo 2
Sei un residente fiscale austriaco e possiedi 5 unità di Ethereum (ETH) sul tuo Account di trading unificato (UTA). Queste 5 unità sono vecchi asset, acquisiti con un costo di acquisizione fiscale pari a 100 EUR per unità (per un totale di 500 EUR). Successivamente, acquisti altre 5 unità di ETH sul tuo account di finanziamento a 200 EUR per unità (per un totale di 1.000 EUR). Due mesi dopo, decidi di vendere 2 unità di ETH sul tuo account di finanziamento e 2 unità di ETH sul tuo UTA a 250 EUR per unità (con proventi totali pari a 500 EUR per ciascun account).
La ritenuta fiscale risultante dalla vendita delle 2 unità di ETH viene calcolata come segue:
Ai fini del calcolo fiscale, la tua posizione residua in ETH è la seguente: