FAQ - Bronbelasting in Oostenrijk

Let op: In dit artikel geven we je een overzicht van het Oostenrijkse belastingstelsel voor crypto-activa, wie onder dit stelsel valt en hoe de regels op ons platform worden toegepast. De fiscale gevolgen van het beleggen in crypto-activa hangt af van je persoonlijke fiscale situatie. De informatie in dit artikel dient niet te worden beschouwd als fiscaal, juridisch of beleggingsadvies, en er mag ook niet als zodanig op worden vertrouwd. Het vervangt geen advies van een gekwalificeerde belastingadviseur.

Waarom houdt Bybit EU bronbelasting in voor klanten in Oostenrijk?

Oostenrijk heeft een bronbelastingstelsel ingevoerd voor inkomsten uit bepaalde investeringen in crypto-activa. Volgens de Oostenrijkse belastingwetgeving is Bybit EU verplicht om belastingen te berekenen en in te houden op inkomsten uit crypto-activa als de gebruiker onbeperkt belastingplichtig is in Oostenrijk (Oostenrijkse fiscale inwoners). Informatie over het bronbelastingstelsel kun je hier vinden.

Wie is onderworpen aan bronbelasting in Oostenrijk?

Particulieren die een woonplaats of een gewone verblijfplaats in Oostenrijk hebben, zijn onbeperkt inkomstenbelastingplichtig in Oostenrijk en zijn, als Oostenrijkse fiscale inwoners, onderworpen aan de Oostenrijkse bronbelasting op crypto-activa.

1. Woonplaats (Domicile): Een permanente woning die beschikbaar is voor eigen gebruik onder omstandigheden die erop wijzen dat je deze zult behouden en gebruiken.
2. Gewone verblijfplaats (Habitual abode): Regelmatige en langdurige fysieke aanwezigheid in Oostenrijk, doorgaans gedurende ten minste 6 maanden binnen een kalenderjaar.

Als je centrum van vitale belangen zich echter buiten Oostenrijk bevindt (en dat al de afgelopen 5 jaar zo is) en je alleen een tweede woning in het land aanhoudt — wat betekent dat de woning niet meer dan 70 dagen per jaar wordt gebruikt — wordt deze mogelijk niet aangemerkt als een verblijfplaats voor belastingdoeleinden.

Als dit op jou van toepassing is, werk dan je fiscale woonplaats bij in je Accountinstellingen of neem contact op met onze klantenservice als je hierover nog twijfelt.

Hoe wordt bepaald of je als onderworpen aan de bronbelasting in Oostenrijk wordt beschouwd?

In overeenstemming met de Oostenrijkse administratieve praktijk verzamelen we informatie die relevant is om te bepalen of je wordt beschouwd als een Oostenrijks fiscaal inwoner. De beoordeling is gebaseerd op je nationaliteit, identiteitsbewijs (POI) of land van verblijf (RC) dat je hebt verstrekt tijdens het identiteitsverificatieproces:

1. Als je nationaliteit, POI of RC uit Oostenrijk komt, word je behandeld als een Oostenrijks inwoner en ben je onderworpen aan bronbelasting.
2. Als je nationaliteit, POI of RC uit een buurland komt (bijv. Zwitserland, Liechtenstein, Duitsland, Tsjechië, Slowakije, Hongarije, Slovenië of Italië), word je behandeld als een mogelijke Oostenrijks inwoner. In dit geval moet je je belastingstatus verklaren voordat je gebruikmaakt van de belastbare diensten op ons platform.
3. Als je nationaliteit, POI en RC niet uit een van de bovengenoemde landen komen, word je behandeld als een niet-Oostenrijks inwoner.

Als je omstandigheden veranderen, kun je je fiscale woonplaats handmatig aanpassen in je Accountinstellingen (Account Info Settings). Mocht je nog twijfels hebben, dan kun je altijd contact opnemen met de klantenservice.

Wanneer heeft de “tax engine” invloed op mij?

Als je een Oostenrijks fiscaal inwoner bent en je account op of na 12 september 2025 hebt geregistreerd, is de tax engine al voor jou van kracht.

Als je een Oostenrijks fiscaal inwoner bent en je account vóór 12 september 2025 hebt geregistreerd, wordt de tax engine vóór juni 2026 voor jou van kracht.

Als je geen Oostenrijks fiscaal inwoner bent, heeft de tax engine geen invloed op jou.

Waarom kan ik bepaalde diensten niet gebruiken?

Bepaalde functies van onze tax engine staan gepland om later dit jaar te worden gelanceerd. Vanwege de complexiteit van het Oostenrijkse bronbelastingstelsel is er extra tijd nodig om bepaalde functionaliteiten te implementeren, zoals functies voor de exit tax (vertrekbelasting).

Als er een exit-tax-gebeurtenis plaatsvindt voordat de exit-tax-functie live is, zullen bepaalde relevante diensten tijdelijk worden beperkt.

Welke diensten vallen onder de belastbare diensten?

Belastbare diensten omvatten alle producten en diensten waarbij sprake is van crypto-naar-fiat-conversies en inkomsten (Earnings). Deze omvatten:

1. One-Click Sell (naar fiat saldo)
2. Converteren (crypto-activa naar Fiat)
3. Spot Trading (bij het verkopen van cryptoactiva voor fiat in fiat handelsparen)
4. Earn
5. Bybit Card

Opmerking: In aanvulling op het bovenstaande zullen Spot Margin, Crypto Loan en Launchpool beperkt blijven voor Oostenrijkse belastinginwoners, zelfs nadat de Tax Engine live gaat.

Mijn omstandigheden zijn veranderd. Hoe kan ik mijn fiscale woonplaats wijzigen?

Als je omstandigheden veranderen, moet je je fiscale woonplaats bijwerken in je Accountinfo Instellingen. De wijziging van je fiscale woonplaats is onmiddellijk na bevestiging van kracht.

Het wijzigen van je fiscale woonplaats van een ander land naar Oostenrijk, of van Oostenrijk naar een ander land, kan gevolgen hebben voor de bronbelasting (bijv. exit taxation of vertrekbelasting). We raden je daarom aan om advies in te winnen bij een gekwalificeerde belastingadviseur over je persoonlijke fiscale situatie.

Hoe worden crypto-activa belast in Oostenrijk?

Oostenrijk heeft een speciaal belastingstelsel ingevoerd dat van toepassing is op bepaalde inkomsten uit crypto-activa. In het algemeen worden vermogenswinsten en lopende inkomsten uit crypto-activa belast tegen een belastingtarief van 27,5%. Crypto-naar-crypto-transacties zijn over het algemeen belastingneutraal. Voor belastbare transacties is Bybit EU verplicht om namens jou de Oostenrijkse belastingen te berekenen, in te houden en af te dragen aan de belastingdienst. Dit omvat ook bepaalde transacties waarbij je crypto-activa gebruikt om betalingen te doen voor diensten of goederen.

Heb ik als Oostenrijks fiscaal inwoner belastingaangifteverplichtingen in Oostenrijk?

De fiscale gevolgen van je beleggingen op ons platform hangen af van je persoonlijke belastingsituatie. We raden je ten zeerste aan om een gekwalificeerde belastingadviseur te raadplegen om er zeker van te zijn dat je volledig voldoet aan je belastingverplichtingen.

In de regel heeft de in Oostenrijk ingehouden bronbelasting voor Oostenrijkse particulieren een bevrijdende werking (final effect). Dit betekent dat je inkomsten die al zijn onderworpen aan de Oostenrijkse bronbelasting, doorgaans niet meer hoeft op te geven in je persoonlijke aangifte inkomstenbelasting.

In sommige wettelijk vastgelegde situaties heeft de door Bybit EU ingehouden bronbelasting echter geen bevrijdende werking — bijvoorbeeld:

1. Als tijdens het proces van de bronbelastingafhandeling (WHT) de aanschafwaarde van een verkocht crypto-activum onbekend of onjuist is.
2. Als je naar of vanuit Oostenrijk verhuist.
3. Of in andere specifieke gevallen.

In deze situaties kan het zijn dat je de relevante inkomsten moet opgeven in je persoonlijke belastingaangifte. Houd er rekening mee dat niet alle voordelen of beloningen die je op ons platform verdient binnen de reikwijdte van het Oostenrijkse bronbelastingstelsel vallen. Sommige hiervan kunnen nog steeds onderworpen zijn aan inkomstenbelasting of andere verplichtingen, en je bent zelf verantwoordelijk voor:

1. Het aangeven van dergelijke inkomsten bij de relevante autoriteiten.
2. Het betalen van eventuele toepasbare belastingen.

We moedigen je aan om advies in te winnen bij een gekwalificeerde belastingadviseur om er zeker van te zijn dat je volledig voldoet aan alle indienings- en betalingsvereisten.

Ontvang ik aan het einde van het jaar een belastingoverzicht?

Er zal jaarlijks een geaggregeerde belastingrapportage voor je beschikbaar zijn. Deze jaarlijkse rapportage wordt na afloop van elk kalenderjaar opgesteld en zal na de lancering van deze functie beschikbaar zijn via Accountoverzicht (Account Overview) → Belastingcentrum (Tax Center).

Ik ben naar Oostenrijk verhuisd vanuit een ander land – moet ik aanschafgegevens verstrekken?

Als je al een gebruiker was op het moment dat je je fiscale woonplaats naar Oostenrijk wijzigde, behandelen we alle crypto-activa die je op dat moment bezat als "nieuwe activa" en daarmee als belastbare activa. We gebruiken de marktwaarde van het activum op het moment van de melding van je verhuizing naar Oostenrijk als aanschafkosten voor elke daaropvolgende belastbare gebeurtenis.

In het geval dat je vrijgestelde activa ("oude activa"/grandfathered assets) in je account hebt, kun je bewijs van de aanschafgegevens overleggen in je Oostenrijkse belastingaangifte bij de Oostenrijkse belastingdienst en een teruggaaf claimen van de ingehouden bronbelasting voor dergelijke activa.

Afhankelijk van je persoonlijke omstandigheden kan het ook nodig zijn om belastbare gebeurtenissen op te nemen in je aangifte inkomstenbelasting, zelfs als er door ons bronbelasting is ingehouden. We moedigen je aan om advies in te winnen bij een gekwalificeerde belastingadviseur over je persoonlijke fiscale situatie.

Hoe werkt de belastinginhouding op mijn crypto-inkomsten?

Wanneer je inkomsten realiseert op ons platform (bijv. het ontvangen van bepaalde beloningen of het verkopen van crypto voor fiat), houden we een deel van de opbrengst in en reserveren we dit bedrag voor de belastingbetaling.

Dit betekent dat de opbrengst direct aan je wordt gecrediteerd, netto na aftrek van de gereserveerde middelen voor belasting. Over het algemeen bedragen de gereserveerde middelen 27,5% van de bruto-opbrengst.

Vervolgens wordt het juiste belastingbedrag vastgesteld. Als het definitieve belastingbedrag lager is dan het bedrag dat van de bruto-opbrengst is ingehouden, wordt het teveel ingehouden bedrag aan je gecrediteerd (de "belastingberekeningscredit"). In je transactiegeschiedenis zie je de bijschrijving van je netto-opbrengst en de belastingberekeningscredit apart staan zodra de belastingberekening is uitgevoerd.

Het berekenen van de juiste belasting kan tot twee kalenderdagen duren, gerekend vanaf de belastbare gebeurtenis voor elke transactie. Hierdoor kan het zijn dat je de belastingberekeningscredit later ziet dan de transactie waar deze betrekking op heeft.

Hoe werkt de belastinginhouding op mijn crypto-inkomsten voor verschillende soorten inkomsten?

Voor bepaalde lopende inkomsten (bijv. uit beloningsdiensten) zijn je inkomsten belastbaar op het moment dat je de crypto-activa van ons ontvangt. De belasting wordt over het algemeen onmiddellijk ingehouden bij het bijschrijven van je beloningen (dat wil zeggen: door de hoeveelheid crypto die je van ons ontvangt te verminderen). In sommige gevallen zal het lopende verliesverrekeningsmechanisme (zie hieronder) leiden tot een vermindering van het verschuldigde belastingbedrag. In dat geval crediteren we je het berekende bedrag in crypto (belastingberekeningscredit - zie hierboven).

In het geval van verkoop of fictieve verkoop (bijv. bij een crypto-naar-fiat-ruil), berekenen we binnen twee kalenderdagen het juiste belastingbedrag over je vermogenswinst op basis van je fiscale aanschafkosten. Gedurende dit berekeningsproces houden we een bedrag in dat gelijk is aan 27,5% van je verkoopopbrengst als gereserveerde middelen voor belasting. Na het vaststellen van de juiste belasting, worden alle eerder teveel ingehouden bedragen op je account gecrediteerd.

Sommige van onze diensten leiden niet tot onmiddellijke belastingheffing op het moment dat je crypto-activa van ons ontvangt (bijv. zogenaamde "Bounties" of "Airdrops"). Crypto-activa die via dergelijke transacties worden ontvangen, worden doorgaans belast op het moment dat je ze verkoopt (bijv. bij een crypto-naar-fiat-ruil). Hierbij worden ze beschouwd als verworven tegen een aanschafwaarde van nul en worden ze opgenomen in de berekening van de gemiddelde aanschafprijs van je totale positie van het betreffende crypto-activum.

In welke valuta wordt de belasting ingehouden?

Belastingberekeningen moeten in EUR worden uitgevoerd. We houden de voor belasting gereserveerde middelen in en voeren de belastingberekeningscredit uit in de valuta waarvoor je je crypto-activa hebt geruild.

Als de belasting in crypto wordt ingehouden, worden de crypto-activa die worden gebruikt om de belasting te betalen voor belastingdoeleinden ook als verkocht beschouwd. Daarom zijn we verplicht om belasting in te houden op de gerealiseerde waardestijging hiervan.

Wordt er belasting ingehouden voor alle verkopen van mijn crypto?

Niet alle verkopen zijn onderworpen aan bronbelasting. In feite zijn alleen eenheden van crypto-activa die na 28 februari 2021 zijn verworven ("nieuwe activa"), onderworpen aan bronbelasting. Cryptovaluta die vóór deze datum zijn verworven, worden behandeld als "oude activa" en vallen daarom niet onder het belastingstelsel voor cryptovaluta. We zullen echter ook voor belasting gereserveerde middelen inhouden bij de verkoop van oude activa en dit volledige bedrag terugbetalen nadat de belastingberekening is voltooid (zie hierboven).

In het geval dat de aanschafdatum van je crypto bij ons onbekend is (bijv. bij gestorte crypto), zijn we wettelijk verplicht om de realisatie als belastbaar te behandelen en voor belastingdoeleinden uit te gaan van een vermogenswinst ter hoogte van 50% van de verkoopopbrengst. Je moet dergelijke vermogenswinsten opnemen in je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting en bewijs leveren van de daadwerkelijke aanschafdatums en/of -kosten.

Volgens de Oostenrijkse belastingregels worden de ontvangen crypto-activa als nieuwe activa beschouwd als je oude activa (verworven vóór 1 maart 2021) ruilt voor andere crypto-activa. We hanteren de marktprijs van de datum van de ruil om je fiscale aanschafkosten voor dergelijke nieuwe activa te bepalen.

Ik heb crypto gestort – waarom kan ik er niet mee handelen?

Om de berekeningen voor de bronbelasting uit te voeren, moeten we de fiscale aanschafgegevens van je gestorte crypto weten (d.w.z. de aanschafdatum en de aanschafkosten). Totdat je ons de relevante informatie hebt verstrekt, is de handel met je gestorte crypto-activa beperkt. Je kunt de relevante gegevens verstrekken in de geschiedenis van je financieringsaccount (Funding Account History).

Je kunt er ook voor kiezen om je aanschafgegevens niet bekend te maken (bijv. als je niet over de informatie beschikt) en direct beginnen met het verhandelen van deze crypto-activa. In dat geval zijn we echter wettelijk verplicht om de realisatie als belastbaar te behandelen en voor de bronbelasting uit te gaan van een vermogenswinst ter hoogte van 50% van de verkoopopbrengst. Je moet dergelijke vermogenswinsten opnemen in je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting en bewijs leveren van de daadwerkelijke aanschafkosten.

Houd er rekening mee dat je besluit met betrekking tot het verstrekken van informatie over aanschafgegevens onherroepelijk is en op een later tijdstip niet kan worden gewijzigd.

Ik heb crypto gestort – hoe kan ik mijn fiscale aanschafgegevens opgeven?

Je kunt je fiscale aanschafgegevens verstrekken door de relevante storting te selecteren in de geschiedenis van je financieringsaccount op het tabblad 'Activa in afwachting' (Pending Assets). Wettelijk zijn we verplicht om plausibiliteitscontroles uit te voeren op basis van marktprijsgegevens voordat we de door jou verstrekte informatie accepteren. We hebben deze controle geïntegreerd in het aangifteproces.

Je kunt per storting slechts één aanschafdatum en één aanschafprijs opgeven. In het geval dat je een gestorte crypto-positie over een langere periode hebt opgebouwd, raden we je aan om de stortingen naar ons platform dienovereenkomstig op te splitsen.

Ik heb crypto gestort vóór de livegang van de tax engine – wat gebeurt er als ik geen fiscale aanschafgegevens opgeef?

Als je crypto-activa hebt gestort vóór de livegang van de tax engine, zullen we je vragen om je fiscale aanschafgegevens op te geven. Je krijgt de gelegenheid om deze gegevens te verstrekken binnen 60 dagen na ons verzoek. Als je aan het einde van deze periode geen fiscale aanschafgegevens hebt verstrekt, beschouwen wij deze gegevens als onbekend voor het berekenen en inhouden van de belasting. In dat geval passen we bij verkoop van deze activa de wettelijke forfaitaire methode toe: de realisatie wordt als belastbaar behandeld en we gaan voor belastingdoeleinden uit van een vermogenswinst ter hoogte van 50% van de verkoopopbrengst. Je moet deze vermogenswinsten opnemen in je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting en bewijs leveren van de daadwerkelijke aanschafdatums en/of -kosten als je wilt afwijken van de forfaitaire methode.

Ik heb oude activa gestort en heb ook nieuwe activa – hoe wordt de belasting bij verkoop berekend?

Als je zowel crypto-activa hebt die vóór 1 maart 2021 zijn verworven ("oude activa") als eenheden van hetzelfde crypto-activum die na 28 februari 2021 zijn verworven ("nieuwe activa"), passen we het First-In-First-Out (FIFO) principe toe op basis van de fiscale aanschafdatum om de belasting te berekenen.

Hierbij gaan we ervan uit dat oude activa als eerste worden verkocht, overgedragen of anderszins worden gerealiseerd. Als je ook activa hebt gestort met een onbekende aanschafwaarde of aanschafdatum, wordt de volgende verbruiksvolgorde aangehouden:

1. Oude activa
2. Activa met onbekende aanschafkosten/-datum
3. Nieuwe activa

Deze verbruiksvolgorde is bindend voor de activa op ons platform en kan niet worden gewijzigd, ook niet in je belastingaangifte. De verbruiksvolgorde wordt ook aangehouden in onze belastingberekeningen in het geval dat je crypto opneemt, overboekt of realiseert, zelfs als de transactie zelf geen belasting triggert.

Voorbeeld 1

Je bent een Oostenrijks inwoner en bezit 6 eenheden Ethereum (ETH):

1. 1 ETH als oud activum met aanschafkosten van 200 EUR per eenheid.
2. 2 ETH met onbekende aanschafkosten/-datum (“forfaitair activum”).
3. 3 ETH als nieuw activum met aanschafkosten van 80 EUR per eenheid.

In 2025 besluit je 4 eenheden ETH te verkopen voor een totaalbedrag van 400 EUR (100 EUR verkoopopbrengst per eenheid ETH).

Volgens de verbruiksvolgorde wordt eerst het oude activum geacht te zijn verkocht, gevolgd door de twee ETH met forfaitaire aanschafkosten, en tot slot één eenheid van het nieuwe activum ETH. De bronbelasting die voortvloeit uit de verkoop van de 4 ETH wordt als volgt berekend:

Voorbeeld 2

Je bent een Oostenrijks inwoner en bezit 6 eenheden Ethereum (ETH):

1. 1 ETH als oud activum met aanschafkosten van 200 EUR per eenheid.
2. 2 ETH met onbekende aanschafkosten/-datum (“forfaitair activum”).
3. 3 ETH als nieuw activum met aanschafkosten van 80 EUR per eenheid.

In 2025 neem je 2 eenheden ETH op van ons platform. Volgens de verbruiksvolgorde wordt eerst het oude activum geacht te zijn opgenomen, gevolgd door één eenheid van het forfaitaire activum.

Na de opname ziet je resterende ETH-positie er voor de belastingberekening als volgt uit:

Hoe beïnvloedt het beleggen in beloningsproducten de verbruiksvolgorde?

Als uitzondering op de algemene verbruiksvolgorde passen we het Last-In-First-Out-principe (LIFO) toe om te bepalen welke activa je hebt belegd in beloningsproducten (bijv. beloningsdiensten, Earn, Launchpool). Hierdoor gaan we ervan uit dat de nieuwe activa als eerste worden belegd.

Als je ook gestorte activa hebt met onbekende aanschafkosten, een onbekende aanschafdatum of oude activa, wordt de volgende verbruiksvolgorde aangehouden voor belegde eenheden:

1. Nieuwe activa
2. Activa met onbekende aanschafkosten/-datum (“forfaitair activum”)
3. Oude activa

Voorbeeld

Je bent een Oostenrijks inwoner en bezit 6 eenheden Ethereum (ETH):

1. 1 ETH als oud activum.
2. 2 ETH met onbekende aanschafkosten/-datum (“forfaitair activum”).
3. 3 ETH als nieuw activum.

In 2025 beleg je 4 eenheden ETH in een beloningsdienst voor een termijn van 1 maand. Drie dagen later besluit je de resterende 2 eenheden ETH te verkopen voor een totaal van 200 EUR (100 EUR verkoopopbrengst per eenheid ETH).

Volgens de verbruiksvolgorde beschouwen we eerst je 3 nieuwe activa, gevolgd door 1 ETH met forfaitaire aanschafkosten, als belegd in de beloningsdienst. Om te bepalen welke eenheden worden verkocht, beschouwen we eerst de oude activa, gevolgd door de ETH met onbekende aanschafkosten, als verkocht. De bronbelasting die voortvloeit uit de verkoop van de 2 ETH wordt als volgt berekend:

Voor de belastingberekening is je resterende ETH-positie als volgt:

Hoe worden verliezen behandeld voor belastingdoeleinden?

Onder het Oostenrijkse crypto-belastingstelsel kunnen verliezen en positieve inkomsten binnen één kalenderjaar over het algemeen met elkaar worden verrekend (binnen bepaalde grenzen). Voor belastingdoeleinden monitoren we voortdurend de hoeveelheid relevante positieve inkomsten en verliezen die je in hetzelfde kalenderjaar hebt gemaakt tijdens het uitvoeren van de belastingberekening. Door deze automatische verliesverrekening kun je een belastingberekeningscredit ontvangen die hoger is dan het eerder ingehouden bedrag aan voor belasting gereserveerde middelen.

Waarom is de ingehouden belasting hoger dan mijn vermogenswinst?

In het geval van een belastbare verkoop of fictieve verkoop berekenen we het juiste belastingbedrag binnen twee kalenderdagen. Gedurende dit berekeningsproces houden we een bedrag in dat gelijk is aan 27,5% van je bruto-opbrengst als voor belasting gereserveerde middelen. Zodra de definitieve belasting is vastgesteld, worden alle eerder teveel ingehouden bedragen op je account gecrediteerd (belastingberekeningscredit). Kortom: we reserveren eerst een veiligheidsmarge en storten het overschot terug zodra de exacte rekensom klaar is.

Ik heb crypto op verschillende sub-accounts – hoe beïnvloedt dit de belastingberekeningen?

Al je crypto-activaposities op ons platform worden fiscaal gezien als één account beschouwd. Voor de belastingberekening kijken we daarom naar je totale bezit van elk specifiek crypto-activum, ongeacht op welk sub-account deze op ons platform worden getoond. Dit heeft zowel invloed op de verbruiksvolgorde (welke eenheden worden geacht als eerste te zijn verkocht), als op de berekening van de gemiddelde prijs die relevant is voor het bepalen van je belastbare vermogenswinst.

Voorbeeld 1

Je bent een Oostenrijks inwoner en bezit 5 eenheden Ethereum (ETH) op je geïntegreerd handelsaccount (UTA). Deze 5 eenheden zijn nieuwe activa die je hebt verworven met fiscale aanschafkosten van 100 EUR per eenheid (totaal: 500 EUR). Je verwerft 5 extra eenheden ETH op je financieringsaccount voor 200 EUR per eenheid (totaal 1.000 EUR). Twee maanden later besluit je om 2 eenheden ETH op je financieringsaccount en 2 eenheden ETH op je UTA te verkopen voor 250 EUR per eenheid (totale opbrengst van: telkens 500 EUR op je financieringsaccount en UTA).

De bronbelasting die voortvloeit uit de verkoop van de 2 ETH wordt als volgt berekend:

Voorbeeld 2

Je bent een Oostenrijks inwoner en bezit 5 eenheden Ethereum (ETH) op je geïntegreerd handelsaccount (UTA). Deze 5 eenheden zijn oude activa die je hebt verworven met fiscale aanschafkosten van 100 EUR per eenheid (in totaal: 500 EUR). Je verwerft 5 extra eenheden ETH op je financieringsaccount voor 200 EUR per eenheid (in totaal 1.000 EUR). Twee maanden later besluit je om 2 eenheden ETH op je financieringsaccount en 2 eenheden ETH op je UTA te verkopen voor 250 EUR per eenheid (totale opbrengst van: telkens 500 EUR op je financieringsaccount en UTA).

De bronbelasting die voortvloeit uit de verkoop van de 2 ETH wordt als volgt berekend:

Voor de belastingberekening is je resterende ETH-positie als volgt: