Notatka: W tym artykule przedstawiamy przegląd austriackiego systemu podatkowego dla aktywów kryptograficznych, przedstawiamy podmioty podlegające temu systemowi i sposób stosowania zasad na naszej platformie. Konsekwencje podatkowe inwestowania w aktywa kryptograficzne zależą od Twojej osobistej sytuacji podatkowej. Informacje zawarte w niniejszym artykule nie stanowią porady podatkowej, prawnej ani inwestycyjnej i nie należy się na nich opierać. Nie zastępuje ona porady udzielonej przez wykwalifikowanego doradcę podatkowego.
Dlaczego Bybit EU pobiera podatek u źródła od klientów z Austrii?
Austria przyjęła system podatku u źródła od dochodów z niektórych inwestycji w aktywa kryptograficzne. Zgodnie z austriackim prawem podatkowym Bybit EU ma obowiązek obliczania i pobierania podatków od dochodów uzyskanych z aktywów kryptograficznych, jeśli użytkownik podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Austrii (austriaccy rezydenci podatkowi). Informacje na temat systemu podatku u źródła można znaleźć Tutaj.
Kto podlega podatkowi u źródła w Austrii?
Osoby posiadające miejsce zamieszkania lub stałe miejsce pobytu w Austrii podlegają nieograniczonemu podatkowi dochodowemu w Austrii, a jako austriaccy rezydenci podatkowi podlegają austriackiemu podatkowi u źródła od aktywów kryptograficznych.
- Miejsce stałego zamieszkania: Stały dom dostępny do Twojego użytku pod warunkiem, że będziesz go zatrzymać i użytkować.
- Miejsce stałego pobytu: Regularna i długotrwała obecność fizyczna w Austrii, zazwyczaj trwająca co najmniej 6 miesięcy w roku kalendarzowym.
Jeśli jednak Twoje centrum interesów życiowych znajduje się (i znajdowało się przez ostatnie 5 lat) poza Austrią i posiadasz w tym kraju jedynie drugie miejsce zamieszkania — co oznacza, że dom jest użytkowany nie dłużej niż 70 dni w roku — może nie zostać on uznany za miejsce zamieszkania do celów podatkowych. Jeżeli dotyczy to Ciebie, zaktualizuj swoją rezydencję podatkową na swoimUstawienia informacji o koncieLubJeśli masz jakiekolwiek wątpliwości skontaktuj się z naszym Działem Obsługi Klienta.
Jak ustala się, czy podlegasz obowiązkowi u źródła podatku w Austrii?
Gromadzimy informacje istotne dla ustalenia, czy jesteś uważany za rezydenta podatkowego Austrii, zgodnie z austriacką praktyką administracyjną. Ocena opiera się na obywatelstwie, dowodzie tożsamości (POI) lub kraju zamieszkania (RC) podanych podczas procesu weryfikacji tożsamości:
- Jeśli Twoja narodowość, POI lub RC jest austriacka, będziesz traktowany jako rezydent Austrii i będziesz podlegał podatkowi u źródła.
- Jeśli Twoja narodowość, POI lub RC dotyczy sąsiedniego kraju (np. Szwajcarii, Liechtensteinu, Niemiec, Czech, Słowacji, Węgier, Słowenii lub Włoch), będziesz traktowany jako potencjalny rezydent Austrii. W takim przypadku będziesz zobowiązany do złożenia deklaracji podatkowej przed skorzystaniem z usług podlegających opodatkowaniu.
- Jeśli Twoja narodowość, POI i RC nie dotyczą żadnego z wyżej wymienionych krajów, będziesz traktowany jako rezydent spoza Austrii.
Jeżeli Twoja sytuacja ulegnie zmianie, możesz zmienić swoją rezydencję podatkową w swoim Ustawienia informacji o koncie. Jeśli nadal masz wątpliwości, możesz skontaktować się z obsługą klienta.
Kiedy zacznie mnie dotyczyć mechanizm podatkowy?
Jeśli jesteś austriackim rezydentem podatkowym i zarejestrowałeś swoje konto 12 września 2025 r. lub później, mechanizm podatkowy już obowiązuje w Twoim przypadku. Jeśli jesteś austriackim rezydentem podatkowym i zarejestrowałeś swoje konto przed 12 września 2025 r., mechanizm podatkowy zacznie obowiązywać dla Ciebie przed czerwcem 2026 r. Jeśli nie jesteś rezydentem podatkowym Austrii, system podatkowy Cię nie obejmie.
Dlaczego nie mogę korzystać z niektórych usług?
Uruchomienie niektórych funkcji naszego modułu Tax Engine planowane jest na późniejszy okres w tym roku. Z uwagi na złożoność austriackiego systemu podatku u źródła, wdrożenie niektórych funkcjonalności, np. podatku wyjściowego, wymaga dodatkowego czasu.
Jeśli zdarzenie związane z podatkiem wyjściowym wystąpi przed uruchomieniem funkcji podatku wyjściowego, niektóre istotne usługi zostaną tymczasowo ograniczone.
Jakie usługi zaliczają się do usług podlegających opodatkowaniu?
Usługi podlegające opodatkowaniu obejmują wszystkie produkty i usługi, które wiążą się z konwersją kryptowalut na waluty fiducjarne i generowaniem zysków. Należą do nich:
- Sprzedaż jednym kliknięciem (na saldo fiducjarne)
- Convert (aktywów kryptograficznych na waluty fiducjarne)
- Spot Trading (sprzedaż aktywów kryptograficznych za waluty fiducjarne w parach walut fiducjarnych)
- Earn
- Bybit Card
Notatka: Oprócz powyższego, depozyt zabezpieczający Spot , pożyczka kryptograficzna i Launchpool pozostaną ograniczone dla austriackich rezydentów podatkowych nawet po uruchomieniu Tax Engine.
Moje okoliczności uległy zmianie. Jak mogę zmienić swoją rezydencję podatkową?
Jeżeli Twoja sytuacja ulegnie zmianie, musisz zaktualizować swoją rezydencję podatkową w swoim Ustawienia informacji o koncie. Zmiana rezydencji podatkowej zacznie obowiązywać natychmiast po jej potwierdzeniu.
Zmiana rezydencji podatkowej z innego kraju do Austrii lub z Austrii do innego kraju może wiązać się z konsekwencjami w postaci poboru podatku u źródła (np. podatek wyjściowy). Zachęcamy zatem do skorzystania z porady wykwalifikowanego doradcy podatkowego w kwestii indywidualnej sytuacji podatkowej.
Jak opodatkowane są aktywa kryptograficzne w Austrii?
W Austrii wprowadzono specjalny system podatkowy, który ma zastosowanie do niektórych dochodów z kryptowalut. Zasadniczo zyski kapitałowe i bieżące dochody z aktywów kryptograficznych są opodatkowane stawką podatku wynoszącą 27,5%. Giełdy kryptowalutowe są generalnie neutralne pod względem podatkowym. W przypadku transakcji podlegających opodatkowaniu Bybit EU ma obowiązek wykonać w Twoim imieniu obliczenie, potrącenie i przekazanie austriackich podatków do organów podatkowych. Dotyczy to pewnych transakcji, w ramach których wykorzystujesz aktywa kryptograficzne do dokonywania płatności za usługi lub towary.
Czy jako rezydent podatkowy Austrii mam obowiązek składania zeznań podatkowych w Austrii?
Konsekwencje podatkowe Twoich inwestycji na naszej platformie zależą od Twojej sytuacji podatkowej. Zdecydowanie zalecamy konsultację z wykwalifikowanym doradcą podatkowym, aby mieć pewność, że w pełni wywiązujesz się ze swoich obowiązków podatkowych.
Zasadniczo w przypadku osób fizycznych będących obywatelami Austrii podatek u źródła pobrany w Austrii ma skutek ostateczny. Oznacza to, że zazwyczaj nie musisz wykazywać w zeznaniu podatkowym od dochodów osobistych dochodu, który już podlega austriackiemu podatkowi u źródła.
Jednakże w niektórych sytuacjach określonych przez prawo, podatek u źródła pobrany przez Bybit EU może nie mieć ostatecznego skutku— na przykład:
- Jeżeli w procesie rozliczeń WHT koszt nabycia sprzedanego aktywa kryptograficznego jest nieznany lub nieprawidłowy
- Jeśli przeprowadzasz się do lub z Austrii
- Lub w innych szczególnych przypadkach
W takich sytuacjach może zaistnieć konieczność wykazania odpowiedniego dochodu w zeznaniu podatkowym. Należy pamiętać, że nie wszystkie korzyści i nagrody uzyskane na naszej platformie podlegają austriackiemu systemowi podatku u źródła. Niektóre z nich mogą nadal podlegać podatkowi dochodowemu lub innym obowiązkom, a Ty ponosisz wyłączną odpowiedzialność za:
- Zgłoszenie takiego dochodu właściwym organom
- Zapłacenie wszelkich obowiązujących podatków
Zachęcamy do skorzystania z porady wykwalifikowanego doradcy podatkowego, aby mieć pewność, że wszystkie wymogi dotyczące składania zeznań podatkowych i płatności zostaną spełnione.
Czy otrzymam sprawozdanie podatkowe na koniec roku?
Zbiorcze sprawozdanie podatkowe będzie Ci udostępniane raz w roku. Roczne sprawozdanie podatkowe będzie sporządzane po zakończeniu każdego roku kalendarzowego i będzie dostępne w sekcji Przegląd konta → Centrum podatkowe po uruchomieniu tej funkcji.
Przeprowadziłem się do Austrii z innego kraju – czy muszę dostarczyć dane dotyczące nabycia?
Jeśli byłeś już użytkownikiem w momencie zmiany rezydencji podatkowej na Austrię, wszystkie kryptowaluty posiadane w tym momencie będziemy traktować jako „nowe aktywa” i jako takie będą podlegać opodatkowaniu. Jako koszt nabycia w przypadku każdego kolejnego zdarzenia podlegającego opodatkowaniu wykorzystamy wartość rynkową składnika majątku w chwili powiadomienia o przeprowadzce do Austrii.
Jeśli na Twoim koncie znajdują się aktywa objęte zasadą „nabycia praw nabytych” („stare aktywa”), możesz przedstawić austriackiemu urzędowi skarbowemu dowód danych o nabyciu w swoim zeznaniu podatkowym i możesz ubiegać się o zwrot potrąconego podatku u źródła od takich aktywów.
W zależności od Twojej sytuacji osobistej, może zaistnieć konieczność uwzględnienia zdarzeń podlegających opodatkowaniu w zeznaniu podatkowym, nawet jeśli pobraliśmy już podatek u źródła.
Zachęcamy do skorzystania z porady wykwalifikowanego doradcy podatkowego w kwestii Twojej osobistej sytuacji podatkowej.
Jak działa odliczenie podatkowe moich dochodów z kryptowalut?
Gdy na naszej platformie uzyskasz przychód (np. otrzymasz określone nagrody lub sprzedasz kryptowalutę za walutę fiducjarną), odliczymy część przychodów i zarezerwujemy tę kwotę na zapłatę podatku.
Oznacza to, że natychmiast zostanie Ci zaksięgowana kwota po odliczeniu środków zarezerwowanych na podatek. Zasadniczo środki przeznaczone na podatki wyniosą 27,5% dochodu brutto.
Następnie zostanie ustalona właściwa wysokość podatku. Jeżeli odpowiednia kwota podatku jest niższa od kwoty odliczonej od dochodu brutto, nadwyżka odliczenia zostanie Ci zwrócona („ulga podatkowa”). W historii transakcji zobaczysz osobno kwotę należną z tytułu dochodu netto oraz kwotę należną z tytułu obliczenia podatku, po wykonaniu obliczenia podatku.
Obliczenie właściwego podatku może zająć do dwóch dni kalendarzowych, licząc od momentu zajścia zdarzenia podlegającego opodatkowaniu dla każdej transakcji. W związku z tym może się zdarzyć, że naliczenie podatku zostanie opóźnione w stosunku do transakcji, której dotyczy.
Jak wygląda odliczenie podatkowe mojego dochodu z kryptowalut w przypadku różnych rodzajów dochodu?
W przypadku niektórych bieżących dochodów (np. z tytułu usług premiowych) Twój dochód podlega opodatkowaniu w momencie otrzymania od nas aktywów kryptograficznych. Podatek jest zazwyczaj pobierany natychmiast po przyznaniu Ci nagród (tj. pomniejszaniu kryptowaluty, którą od nas otrzymujesz). W niektórych przypadkach obowiązujący mechanizm rozliczeń strat (patrz poniżej) spowoduje obniżenie kwoty należnego podatku. W tym przypadku przelejemy na Twój rachunek wyliczoną kwotę w kryptowalucie (ulga podatkowa - patrz wyżej).
W przypadku sprzedaży lub domniemanej sprzedaży (np. przy wymianie kryptowaluty na walutę fiducjarną) obliczymy odpowiednią kwotę podatku od zysków kapitałowych na podstawie kosztów nabycia podatkowego w ciągu dwóch dni kalendarzowych. Na czas trwania tego procesu obliczeniowego odejmiemy kwotę równą 27,5% Twojego przychodu ze sprzedaży jako środki zarezerwowane na podatek. Po ustaleniu właściwej kwoty podatku, wszelkie nadwyżki pobrane wcześniej zostaną zaksięgowane na Twoim koncie.
Niektóre z naszych usług nie wiążą się z natychmiastowym opodatkowaniem otrzymania od nas aktywów kryptograficznych (np. tzw. „Bounties” lub „Airdrops”). Kryptowaluty otrzymane w ramach takich transakcji są zazwyczaj opodatkowane w momencie ich sprzedaży (np. w ramach wymiany kryptowalut na waluty fiducjarne), natomiast uznaje się, że zostały nabyte po zerowej cenie nabycia i zostaną uwzględnione w obliczeniu średniej ceny nabycia całej pozycji danego kryptoaktywu.
W jakiej walucie zostanie pobrany podatek?
Rozliczenia podatkowe należy wykonywać w EUR. Odliczymy środki zarezerwowane na podatek i przeprowadzimy kalkulację podatku w walucie, na którą wymieniłeś swoje kryptoaktywa.
Jeżeli podatek zostanie odliczony w kryptowalucie, aktywa kryptograficzne wykorzystane do zapłacenia podatku również uznaje się za sprzedane dla celów podatkowych. W związku z tym jesteśmy zobowiązani do pobrania podatku od zrealizowanego wzrostu ich wartości.
Czy od każdej sprzedaży kryptowalut pobierany jest podatek?
Nie każda sprzedaż podlega podatkowi u źródła. W rzeczywistości opodatkowaniu u źródła podlegają jedynie jednostki kryptoaktywów nabyte po 28 lutego 2021 r. („nowe aktywa”). Kryptowaluty nabyte przed tą datą traktowane są jako „stare aktywa” i w związku z tym nie podlegają opodatkowaniu od kryptowalut. Jednakże odliczymy również środki zarezerwowane na podatek od sprzedaży starych aktywów i dokonamy pełnego zwrotu tej kwoty po zakończeniu obliczania podatku (patrz wyżej).
W przypadku gdy data nabycia kryptowaluty nie jest nam znana (np. w przypadku zdeponowanych kryptowalut), jesteśmy zobowiązani prawnie do opodatkowania tej transakcji i przyjęcia zysku kapitałowego w wysokości 50% przychodu ze sprzedaży dla celów podatkowych. Takie zyski kapitałowe należy uwzględnić w rocznym zeznaniu podatkowym i przedstawić dowody dotyczące faktycznych dat nabycia i/lub kosztów.
Zgodnie z austriackimi przepisami podatkowymi, jeśli wymienisz stare aktywa (nabyte przed 1 marca 2021 r.) na inne kryptoaktywa, otrzymane kryptoaktywa będą uznawane za nowe aktywa. Przy ustalaniu kosztów podatkowych nabycia takich nowych aktywów bierzemy pod uwagę cenę rynkową z dnia wymiany.
Wpłaciłem kryptowalutę – dlaczego nie mogę nią handlować?
Aby wykonać obliczenia podatku u źródła, musimy znać dane dotyczące nabycia podatkowego zdeponowanych przez Ciebie kryptowalut (tj. datę nabycia i koszt nabycia). Dopóki nie podasz nam stosownych informacji, handel zdeponowanymi przez Ciebie kryptowalutami będzie ograniczony. Możesz nam podać odpowiednie dane w swoim Historia konta finansowego.
Możesz również zdecydować się na nieujawnianie danych dotyczących nabycia (np. jeśli nie posiadasz takich informacji) i natychmiast rozpocząć handel tymi kryptowalutami. W tym przypadku jesteśmy jednak zobowiązani przez prawo do opodatkowania uzyskanej realizacji i przyjęcia zysku kapitałowego w wysokości 50% wartości sprzedaży na potrzeby podatku u źródła. Takie zyski kapitałowe należy uwzględnić w rocznym zeznaniu podatkowym i przedstawić dowody rzeczywistych kosztów nabycia.
Należy pamiętać, że decyzja dotycząca udostępnienia informacji o danych pozyskanych jest nieodwołalna i nie może zostać zmieniona w późniejszym czasie.
Wpłaciłem kryptowalutę – w jaki sposób mogę zadeklarować dane dotyczące nabycia aktywów w celach podatkowych?
Dane dotyczące nabycia podatku możesz podać, wybierając odpowiednią wpłatę w historii swojego konta finansowego w zakładce „Aktywa oczekujące”. Zgodnie z prawem jesteśmy zobowiązani do przeprowadzenia kontroli wiarygodności w oparciu o dane dotyczące cen rynkowych, aby zaakceptować dostarczone przez Ciebie informacje. Zintegrowaliśmy tę kontrolę z procesem deklaracji.
Można zadeklarować tylko jedną datę nabycia i cenę nabycia dla każdego depozytu. Jeśli na przestrzeni czasu zgromadziłeś zdeponowane aktywa kryptograficzne, sugerujemy odpowiednie podzielenie depozytów na naszą platformę.
Wpłaciłem kryptowalutę przed uruchomieniem modułu podatkowego. Co się stanie, jeśli nie zadeklaruję danych o nabyciu podatkowym?
Jeśli wpłaciłeś aktywa kryptowalutowe przed uruchomieniem mechanizmu podatkowego, poprosimy o oświadczenie danych o nabyciu podatkowym. W ciągu 60 dni od otrzymania naszego wezwania będziesz mieć możliwość zgłoszenia danych dotyczących nabycia podatkowego. Jeżeli do końca tego okresu nie przekażesz nam danych dotyczących nabycia podatku, dane te uznamy za nieznane na potrzeby obliczenia i odliczenia podatku. W takim przypadku, sprzedając takie aktywa, zastosujemy ustawową metodę ryczałtową: realizacja będzie traktowana jako podlegająca opodatkowaniu, a my przyjmiemy dla celów podatkowych zysk kapitałowy w wysokości 50% kwoty uzyskanej ze sprzedaży. Jeśli chcesz odejść od metody ryczałtowej, musisz uwzględnić te zyski kapitałowe w rocznym zeznaniu podatkowym i przedstawić dowody rzeczywistych dat nabycia i/lub kosztów.
Zdeponowałem stare aktywa i mam także nowe aktywa – jak obliczany jest podatek od sprzedaży?
Jeśli posiadasz zarówno aktywa kryptograficzne nabyte przed 1 marca 2021 r. („stare aktywa”), jak i jednostki tych samych aktywów kryptograficznych nabyte po 28 lutego 2021 r. („nowe aktywa”), do obliczenia podatku zastosujemy zasadę „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” na podstawie daty nabycia podatkowego. W związku z tym w pierwszej kolejności należy uznać, że stare aktywa zostaną sprzedane, przeniesione lub w inny sposób zrealizowane.
Jeżeli posiadasz również zdeponowane aktywa, których koszt nabycia lub data nabycia są nieznane, obowiązuje następująca kolejność ich wykorzystania:
- Stare aktywa
- Aktywa o nieznanych kosztach/datach nabycia
- Nowe aktywa
Ta kolejność konsumpcji jest wiążąca dla aktywów na naszej platformie i nie można jej zmienić, nawet w zeznaniu podatkowym. Kolejność zużycia będzie również brana pod uwagę w naszych obliczeniach podatkowych w przypadku wypłaty, przelewu lub realizacji kryptowaluty, nawet jeśli sama transakcja nie wiąże się z koniecznością naliczenia podatku.
Przykład ilustrujący 1
Jesteś rezydentem Austrii i posiadasz 6 jednostek Ethereum („ETH”):
- 1 ETH jako stary zasób z kosztami nabycia 200 EUR za jednostkę
- 2 ETH z nieznanymi kosztami/datą nabycia („aktywa jednorazowe”)
- 3 ETH jako nowy składnik aktywów z kosztami nabycia 80 EUR za jednostkę
W 2025 roku decydujesz się sprzedać 4 jednostki ETH za łączną kwotę 400 EUR (przychód ze sprzedaży wynosi 100 EUR za jednostkę ETH).
Zgodnie z kolejnością konsumpcji, najpierw sprzedaje się stare aktywa, następnie dwa ETH wraz z jednorazowymi kosztami nabycia, a na końcu jedną jednostkę nowego aktywa ETH. Podatek u źródła wynikający ze sprzedaży 4 ETH oblicza się w następujący sposób:
Przykład ilustrujący 2
Jesteś rezydentem Austrii i posiadasz 6 jednostek Ethereum („ETH”):
- 1 ETH jako stary zasób z kosztami nabycia 200 EUR za jednostkę
- 2 ETH z nieznanymi kosztami/datą nabycia („aktywa jednorazowe”)
- 3 ETH jako nowy składnik aktywów z kosztami nabycia 80 EUR za jednostkę
W 2025 roku wypłacasz 2 jednostki ETH z naszej platformy. Zgodnie z kolejnością zużycia, w pierwszej kolejności uznaje się za wycofane stare aktywa, a następnie jedną jednostkę aktywów ryczałtowych.
Po wypłacie Twoja resztkowa pozycja ETH na potrzeby obliczenia podatku przedstawia się następująco:
Jak inwestowanie w produkty generujące nagrody wpływa na kolejność konsumpcji?
Wyjątkiem od ogólnej kolejności konsumpcji będzie zasada „ostatnie weszło, pierwsze wyszło”, która posłuży do określenia, które aktywa zainwestowano w produkty generujące nagrody (np. usługa Rewards, Earn, Launchpool). W związku z tym nowe aktywa będziemy uważać za zainwestowane w pierwszej kolejności.
Jeśli posiadasz również zdeponowane aktywa o nieznanym koszcie nabycia, nieznanej dacie nabycia lub stare aktywa, wówczas dla zainwestowanych jednostek obowiązywać będzie następująca kolejność zużycia:
- Nowe aktywa
- Aktywa o nieznanych kosztach/datach nabycia („aktywa jednorazowe”)
- Stare aktywa
Przykład ilustrujący
Jesteś rezydentem Austrii i posiadasz 6 jednostek Ethereum („ETH”):
- 1 ETH jako stary zasób
- 2 ETH z nieznanymi kosztami/datą nabycia („aktywa jednorazowe”)
- 3 ETH jako nowy zasób
W roku 2025 inwestujesz 4 jednostki ETH w usługę lojalnościową na okres 1 miesiąca. Trzy dni później decydujesz się sprzedać pozostałe 2 jednostki ETH za łączną kwotę 200 EUR (przychód ze sprzedaży wynosi 100 EUR za jednostkę ETH).
Zgodnie z kolejnością konsumpcji, najpierw bierzemy pod uwagę 3 nowe aktywa, a następnie 1 ETH z ryczałtowymi kosztami nabycia, które mają zostać zainwestowane w usługę Rewards.
Aby ustalić, które jednostki zostaną sprzedane, najpierw weźmiemy pod uwagę stare aktywa, a następnie ETH o nieznanych kosztach nabycia. Podatek u źródła wynikający ze sprzedaży 2 ETH oblicza się w następujący sposób:
Na potrzeby obliczenia podatku Twoja resztkowa pozycja ETH przedstawia się następująco:
Jak straty są traktowane dla celów podatkowych?
Zgodnie z austriackim systemem opodatkowania kryptowalut, straty i dochody osiągnięte w ciągu jednego roku kalendarzowego można zasadniczo rozliczyć w ramach pewnych ograniczeń. Dla celów podatkowych, na bieżąco monitorujemy kwotę dodatnich dochodów i strat poniesionych przez Ciebie w tym samym roku kalendarzowym podczas dokonywania obliczenia podatku. W związku z automatycznym potrąceniem strat możesz otrzymać kwotę ulgi podatkowej przewyższającą uprzednio odliczoną kwotę środków zarezerwowanych na podatek.
Dlaczego potrącony podatek jest wyższy od mojego zysku kapitałowego?
W przypadku sprzedaży podlegającej opodatkowaniu lub sprzedaży domniemanej, odpowiednią kwotę podatku obliczymy w ciągu dwóch dni kalendarzowych. Na czas trwania tego procesu obliczeniowego odejmiemy kwotę równą 27,5% Twojego dochodu brutto jako środki zarezerwowane na podatek. Po ustaleniu właściwej kwoty podatku, wszelkie nadwyżki pobrane wcześniej zostaną zaksięgowane na Twoim koncie (kredyt podatkowy).
Posiadam kryptowaluty na różnych subkontach. Jak wpływa to na rozliczenia podatkowe?
Wszystkie Twoje pozycje w kryptowalutach na naszej platformie znajdują się na jednym koncie. Dlatego na potrzeby obliczenia podatku bierzemy pod uwagę całkowite zasoby każdego aktywa kryptograficznego, niezależnie od tego, na którym subkoncie są one wyświetlane na naszej platformie. Dotyczy to zarówno kolejności konsumpcji, jak i obliczenia średniej ceny właściwej dla określenia podlegających opodatkowaniu zysków kapitałowych.
Przykład ilustrujący 1
Jesteś rezydentem Austrii i posiadasz 5 jednostek Ethereum („ETH”) na swoim Ujednoliconym Rachunku Handlowym („UTA”). Te 5 jednostek to nowe aktywa, które nabyłeś po kosztach podatkowych wynoszących 100 EUR za jednostkę (łącznie: 500 EUR). Na swoje konto finansowe otrzymujesz dodatkowo 5 jednostek ETH za 200 EUR za jednostkę (łącznie 1000 EUR). Dwa miesiące później decydujesz się sprzedać 2 jednostki ETH na swoim koncie inwestycyjnym i 2 jednostki ETH na swoim UTA za 250 EUR za jednostkę (całkowity przychód: 500 EUR na Twoim koncie inwestycyjnym i UTA każda).
Podatek u źródła wynikający ze sprzedaży 2 ETH oblicza się w następujący sposób:
Przykład ilustrujący 2
Jesteś rezydentem Austrii i posiadasz 5 jednostek Ethereum („ETH”) na swoim Ujednoliconym Rachunku Handlowym („UTA”). Te 5 jednostek to stare aktywa, które nabyłeś za kwotę 100 EUR (w sumie: 500 EUR) podlegającą opodatkowaniu. Na swoje konto inwestycyjne nabyłeś dodatkowo 5 jednostek ETH za 200 EUR za jednostkę (łącznie 1000 EUR). Dwa miesiące później decydujesz się sprzedać 2 jednostki ETH na swoim koncie inwestycyjnym i 2 jednostki ETH na swoim UTA po cenie 250 EUR za jednostkę (całkowity przychód: 500 EUR na Twoim koncie inwestycyjnym i UTA każda).
Podatek u źródła wynikający ze sprzedaży 2 ETH oblicza się w następujący sposób:
Na potrzeby obliczenia podatku Twoja resztkowa pozycja ETH przedstawia się następująco: