Notă: În acest articol, vă oferim o prezentare generală a regimului fiscal austriac pentru active criptografice, cine este supus acestui regim și cum se aplică regulile pe platforma noastră. Implicațiile fiscale ale investițiilor în active criptografice depind de situația dumneavoastră fiscală personală. Informațiile furnizate în acest articol nu trebuie să fie considerate și nu trebuie să fie considerate drept consultanță fiscală, juridică sau de investiții. Acesta nu înlocuiește consultanța oferită de un consilier fiscal calificat.
De ce Bybit EU deduce impozitele reținute la sursă pentru clienții din Austria?
Austria a adoptat un regim de reținere la sursă a impozitului pentru veniturile din anumite investiții în active criptografice. În conformitate cu legislația fiscală austriacă, Bybit EU este obligată să calculeze și să rețină impozitele pe veniturile obținute din active criptografice dacă utilizatorul este supus unei obligații fiscale nelimitate în Austria (rezidenți fiscali austrieci). Informații privind regimul impozitului reținut la sursă pot fi găsite aici.
Cine este supus impozitului reținut la sursă în Austria?
Persoanele fizice care au domiciliul sau reședința obișnuită în Austria sunt supuse impozitului pe venit nelimitat în Austria și, în calitate de rezidenți fiscali austrieci, sunt supuse reținerii la sursă a impozitului austriac pe activele cripto.
- Domiciliul: O locuință permanentă disponibilă pentru uzul propriu în circumstanțe care indică faptul că o veți păstra și o veți folosi.
- Locuință obișnuită: Prezență fizică regulată și prelungită în Austria, de obicei timp de cel puțin 6 luni în cursul unui an calendaristic.
Cu toate acestea, dacă centrul dumneavoastră de interese vitale este (și a fost în ultimii 5 ani) în afara Austriei și mențineți doar o reședință secundară în țară - ceea ce înseamnă că locuința este utilizată nu mai mult de 70 de zile pe an - aceasta poate să nu fie tratată ca o reședință în scopuri fiscale. Dacă acest lucru se aplică în cazul dvs., vă rugăm să vă actualizați rezidența fiscală pe Setări informații cont sau contactați Asistența noastră pentru clienți dacă aveți alte îndoieli.
Cum se stabilește dacă sunteți considerat a fi supus impozitului reținut la sursă în Austria?
Colectăm informații relevante pentru a stabili dacă sunteți considerat rezident fiscal austriac, în conformitate cu practica administrativă austriacă. Evaluarea se bazează pe naționalitatea dumneavoastră , pe dovada de identitate (POI) sau pe țara de reședință (RC), furnizate în timpul procesului de verificare a identității:
- Dacă naționalitatea , PDI, sau RC este din Austria, veți fi tratat ca rezident austriac și veți fi supus impozitului cu reținere la sursă.
- În cazul în care naționalitatea dumneavoastră , PDI, sau RC provin dintr-o țară vecină (de exemplu, Elveția, Liechtenstein, Germania, Republica Cehă, Slovacia, Ungaria, Slovenia sau Italia), veți fi tratat ca un potențial rezident austriac. În acest caz, vi se va solicita să vă declarați statutul fiscal înainte de a utiliza serviciile impozabile.
- Dacă naționalitatea , PDI, și RC nu provin din niciuna dintre țările menționate mai sus, veți fi tratat ca un rezident ne-austriac.
Dacă situația dumneavoastră se schimbă, vă puteți modifica rezidența fiscală în Setări informații cont. Dacă mai aveți îndoieli, puteți contacta asistența pentru clienți.
Când mă va afecta motorul fiscal?
Dacă sunteți rezident fiscal austriac și v-ați înregistrat contul la sau după 12 septembrie 2025, motorul fiscal este deja în vigoare pentru dvs. Dacă sunteți rezident fiscal austriac și v-ați înregistrat contul înainte de 12 septembrie 2025, motorul fiscal va intra în vigoare înainte de iunie 2026 pentru dumneavoastră. Dacă nu sunteți rezident fiscal austriac, motorul fiscal nu vă va afecta.
De ce nu pot utiliza anumite servicii?
Anumite caracteristici ale motorului nostru fiscal sunt programate să fie lansate în cursul acestui an. Din cauza complexității regimului austriac de reținere la sursă a impozitului, este nevoie de timp suplimentar pentru a implementa anumite funcționalități, cum ar fi caracteristicile impozitului de ieșire.
În cazul în care se produce un eveniment de impozitare la ieșire înainte ca funcția de impozitare la ieșire să fie funcțională, anumite servicii relevante vor fi restricționate temporar.
Ce servicii sunt incluse în serviciile impozabile?
Serviciile impozabile includ toate produsele și serviciile care implică conversii și Earn de la criptografie la Fiat. Acestea includ:
- One-Click Sell (către soldul fiat)
- Conversie (active cripto în Fiat)
- Spot Trading (la vânzarea de active criptografice pentru fiat în perechi de tranzacționare fiat)
- Earn
- Bybit Card
Notă: În plus față de cele de mai sus, Spot Margin, Crypto Loan și Launchpool vor rămâne restricționate pentru rezidenții fiscali austrieci chiar și după punerea în funcțiune a Tax Engine.
Circumstanțele mele s-au schimbat. Cum îmi pot schimba domiciliul fiscal?
Dacă vă schimbați situația, trebuie să vă actualizați rezidența fiscală în Setări informații cont. Schimbarea rezidenței dvs. fiscale va intra în vigoare imediat după confirmare.
Schimbarea domiciliului fiscal dintr-o altă țară în Austria sau din Austria într-o altă țară poate avea consecințe asupra impozitului reținut la sursă (de exemplu, impozitarea la ieșire). Prin urmare, vă încurajăm să solicitați sfatul unui consilier fiscal calificat cu privire la situația dumneavoastră fiscală personală.
Cum sunt impozitate activele criptografice în Austria?
Austria a implementat un regim fiscal special care se aplică anumitor venituri din active criptografice. În general, câștigurile de capital și veniturile curente din active criptografice sunt impozitate la o rată de impozitare de 27,5%. Schimburile de criptomonede sunt, în general, neutre din punct de vedere fiscal. Pentru tranzacțiile impozabile, Bybit EU este obligată să efectueze un calcul, să rețină și să remită taxele austriece autorităților fiscale în numele dvs. Aceasta include anumite tranzacții, în care utilizați active criptografice pentru a efectua plăți pentru servicii sau bunuri.
În calitate de rezident fiscal austriac, am obligații de raportare fiscală în Austria?
Consecințele fiscale ale investițiilor dvs. pe platforma noastră depind de situația dvs. fiscală. Vă recomandăm insistent să consultați un consilier fiscal calificat pentru a vă asigura că vă respectați pe deplin obligațiile fiscale.
Ca regulă generală, pentru persoanele fizice austriece, impozitul reținut la sursă dedus în Austria are un efect final. Acest lucru înseamnă că, de obicei, nu trebuie să raportați în declarația dvs. de impozit pe venitul personal venitul care este deja supus impozitului austriac reținut la sursă.
Cu toate acestea, în unele situații prevăzute de lege, impozitul reținut la sursă de Bybit EU poate să nu aibă un efect final- de exemplu:
- În cazul în care, în procesul de gestionare a WHT, costul de achiziție al unui activ criptografic vândut este necunoscut sau incorect
- Dacă vă mutați în sau din Austria
- Sau în alte cazuri specifice
În aceste situații, vi se poate solicita să declarați veniturile respective în declarația fiscală personală. Vă rugăm să rețineți că nu toate beneficiile sau recompensele obținute pe platforma noastră intră în domeniul de aplicare al regimului austriac de reținere la sursă a impozitului. Unele dintre acestea pot fi în continuare supuse impozitului pe venit sau altor obligații, iar dumneavoastră sunteți singurul responsabil pentru:
- Declararea acestor venituri autorităților competente
- Plata oricăror taxe aplicabile
Vă încurajăm să solicitați sfatul unui consilier fiscal calificat pentru a vă asigura că respectați pe deplin toate cerințele de depunere și plată.
Voi primi un raport fiscal la sfârșitul anului?
Un raport fiscal agregat vă va fi pus la dispoziție anual. Rapoartele fiscale anuale vor fi compilate după sfârșitul fiecărui an calendaristic și vor fi disponibile pe Prezentare generală a contului → Centrul fiscal după lansarea funcției.
M-am mutat din altă țară în Austria - trebuie să furnizez date de achiziție?
Dacă erați deja utilizator atunci când v-ați schimbat rezidența fiscală în Austria, vom trata toate criptomonedele deținute în acel moment drept "active noi" și ca atare drept active impozabile. Vom utiliza valoarea de piață a activului la momentul notificării relocării dumneavoastră în Austria drept costuri de achiziție pentru orice eveniment impozabil ulterior.
În cazul în care în contul dvs. există active protejate ("active vechi"), puteți face dovada datelor de achiziție în declarația dvs. fiscală austriacă către autoritățile fiscale austriece și puteți solicita rambursarea impozitului reținut la sursă pentru aceste active.
De asemenea, este posibil să trebuiască să includeți evenimentele impozabile în declarația dumneavoastră de impozit pe venit, chiar dacă impozitul reținut la sursă a fost dedus de noi, în funcție de situația dumneavoastră personală.
Vă încurajăm să solicitați sfatul unui consilier fiscal calificat cu privire la situația dumneavoastră fiscală personală.
Cum funcționează deducerea fiscală a veniturilor mele din cripto?
Atunci când realizați venituri pe platforma noastră (de exemplu, primiți anumite recompense sau vindeți criptomonede în monedă fiat), vom deduce o parte din încasări și vom rezerva această sumă pentru plata impozitelor.
Acest lucru înseamnă că veți fi creditat imediat cu încasările nete de fondurile rezervate pentru impozitare. În general, fondurile rezervate pentru impozitare se vor ridica la 27,5% din încasările brute.
Ulterior, va fi stabilită valoarea corespunzătoare a impozitului. În cazul în care suma corespunzătoare a impozitului este mai mică decât suma dedusă din încasările brute, deducerea în exces vă va fi creditată ("credit de calcul al impozitului"). În istoricul tranzacțiilor ,, veți vedea separat creditul încasărilor nete și creditul de calcul al impozitului, odată ce calculul impozitului a fost efectuat.
Calcularea impozitului corespunzător poate dura până la două zile calendaristice începând cu evenimentul impozabil pentru fiecare tranzacție. Prin urmare, este posibil să vedeți creditul de calcul al impozitului întârziat de la tranzacția la care se referă.
Cum funcționează deducerea fiscală pentru veniturile mele din criptografie pentru diferite tipuri de venituri?
Pentru anumite venituri curente (de exemplu, din serviciul de recompense), venitul dvs. este impozabil în momentul primirii activelor criptografice de la noi. Impozitul este, în general, dedus imediat la creditarea recompensei către dvs. (adică reducerea criptogramei pe care o primiți de la noi). În unele cazuri, mecanismul continuu de compensare a pierderilor (a se vedea mai jos) va conduce la o reducere a valorii impozitului datorat. În acest caz, vă vom credita cu suma calculată în crypto (credit pentru calcularea impozitului - a se vedea mai sus).
În cazul unei vânzări sau al unei vânzări presupuse (de exemplu, la un schimb de cripto în fiat), vom calcula valoarea corespunzătoare a impozitului pe câștigurile dvs. de capital pe baza costurilor dvs. de achiziție fiscale în termen de două zile calendaristice. Pe durata acestui proces de calcul, vom deduce o sumă egală cu 27,5% din încasările din vânzări ca fonduri rezervate pentru taxe. La stabilirea impozitului corespunzător, orice sume deduse anterior în exces vor fi creditate în contul dumneavoastră.
Anumite servicii ale noastre nu conduc la impozitarea imediată a activelor criptografice pe care le primiți de la noi (de exemplu, așa-numitele "recompense" sau "Airdrops"). Activele criptografice primite prin astfel de tranzacții sunt, de obicei, impozitate în momentul în care le vindeți (de exemplu, într-un schimb de cripto în fiat), în timp ce acestea sunt considerate a fi achiziționate la costuri de achiziție de zero și vor fi incluse în calculul prețului mediu de achiziție al poziției dvs. globale a activului criptografic relevant.
În ce monedă va fi dedus impozitul?
Calculele fiscale trebuie să fie efectuate în EUR. Vom deduce fondurile rezervate pentru impozit și vom efectua calculul creditului fiscal în moneda în care ați schimbat activele criptografice.
În cazul în care impozitul este dedus în criptografie, activele criptografice utilizate pentru plata impozitului sunt, de asemenea, considerate a fi vândute în scopuri fiscale. Prin urmare, suntem obligați să reținem impozitul pe creșterea realizată a valorii acestora.
Impozitul este dedus pentru toate vânzările criptografiei mele?
Nu toate vânzările sunt supuse reținerii la sursă. De fapt, numai unitățile de active cripto achiziționate după 28 februarie 2021 ("active noi") sunt supuse reținerii la sursă. Criptomonedele achiziționate înainte de această dată sunt tratate ca "active vechi" și, prin urmare, nu sunt acoperite de regimul fiscal al criptomonedelor. Cu toate acestea, vom deduce, de asemenea, fondurile rezervate pentru impozit la vânzarea activelor vechi și vom efectua o rambursare completă a acestei sume, după finalizarea calculării impozitului (a se vedea mai sus).
În cazul în care data de achiziție a criptogramei dvs. ne este necunoscută (de exemplu, pentru criptogramele depuse), suntem obligați prin lege să tratăm realizarea ca fiind impozabilă și să presupunem un câștig de capital în valoare de 50% din veniturile din vânzări în scopuri fiscale. Trebuie să includeți aceste câștiguri de capital în declarația anuală de impozit pe venit și să furnizați dovezi ale datelor și/sau costurilor reale de achiziție.
În conformitate cu normele fiscale austriece, dacă schimbați active vechi (dobândite înainte de 1 martie 2021) cu alte active criptografice, activele criptografice primite sunt considerate active noi. Vom lua în considerare prețul de piață de la data schimbului pentru a determina costurile dvs. fiscale de achiziție pentru aceste active noi.
Am depus cripto - de ce nu pot tranzacționa cu ei?
Pentru a efectua calculele privind impozitul reținut la sursă, trebuie să cunoaștem datele fiscale de achiziție ale criptomonedei depuse (de exemplu, data și costul achiziției). Până când nu ne furnizați informațiile relevante, tranzacționarea cu activele criptografice depuse este restricționată. Ne puteți furniza datele relevante în Istoricul contului de finanțare.
De asemenea, puteți alege să nu vă dezvăluiți datele de achiziție (de exemplu, dacă nu dispuneți de informații) și să începeți imediat să tranzacționați cu aceste active criptografice. În acest caz, suntem totuși obligați prin lege să tratăm realizarea ca fiind impozabilă și să presupunem un câștig de capital în valoare de 50% din veniturile din vânzări în scopul reținerii impozitului la sursă. Trebuie să includeți aceste câștiguri de capital în declarația anuală de impozit pe venit și să furnizați dovezi privind costurile reale de achiziție.
Vă rugăm să rețineți că decizia dumneavoastră cu privire la furnizarea de informații privind datele de achiziție este irevocabilă și nu poate fi modificată ulterior.
Am depus cripto - cum pot declara datele de achiziție fiscală?
Puteți furniza datele de achiziție fiscală prin selectarea depozitului relevant din istoricul contului dvs. de finanțare în fila "Active în așteptare". Prin lege, suntem obligați să efectuăm verificări ale plauzibilității pe baza datelor privind prețurile pieței pentru a accepta informațiile furnizate de dumneavoastră. Am integrat această verificare în procesul de declarare.
Puteți declara doar o dată și un preț de achiziție per depozit. În cazul în care ați dobândit de-a lungul timpului o poziție de active criptografice depuse, vă sugerăm să împărțiți depozitele pe platforma noastră în mod corespunzător.
Am depus criptografie înainte de punerea în funcțiune a motorului fiscal - ce se întâmplă dacă nu declar datele de achiziție fiscală?
Dacă ați depus active criptografice înainte de punerea în funcțiune a motorului fiscal, vom solicita declararea datelor de achiziție fiscală. Vi se va oferi posibilitatea de a declara datele de achiziție fiscală în termen de 60 de zile de la solicitarea noastră. În cazul în care nu ne furnizați datele de achiziție fiscală până la sfârșitul acestei perioade, vom considera că datele de achiziție fiscală sunt necunoscute în scopul calculării și deducerii impozitului. În acest caz, atunci când vindeți astfel de active, vom aplica metoda legală a sumei forfetare: realizarea va fi tratată ca impozabilă și vom presupune un câștig de capital în valoare de 50% din veniturile din vânzări în scopuri fiscale. Dacă doriți să vă abateți de la metoda sumei forfetare, va trebui să includeți aceste câștiguri de capital în declarația anuală de impozit pe venit și să furnizați dovezi ale datelor și/sau costurilor reale de achiziție.
Am depus active vechi și am și active noi - cum se calculează impozitul pe vânzare?
Dacă aveți atât active criptografice achiziționate înainte de 1 martie 2021 ("active vechi"), cât și unități ale aceluiași activ criptografic achiziționate după 28 februarie 2021 ("active noi"), vom aplica principiul "primul intrat, primul ieșit" pe baza datei de achiziție fiscală pentru a calcula impozitul.
Ca atare, se va considera că activele vechi vor fi vândute, transferate sau realizate în alt mod mai întâi.
Dacă aveți, de asemenea, active depozitate cu un cost de achiziție sau o dată de achiziție necunoscută, se va respecta următoarea ordine de consum:
- Active vechi
- Active cu costuri/data de achiziție necunoscute
- Active noi
Această ordine de consum este obligatorie pentru activele de pe platforma noastră și nu poate fi modificată, nici măcar în declarația fiscală. Ordinea de consum va fi, de asemenea, respectată în calculele noastre fiscale în cazul în care vă retrageți, transferați sau realizați criptomonedele, chiar dacă tranzacția în sine ar putea să nu genereze impozite.
Exemplu ilustrativ 1
Sunteți rezident austriac și dețineți 6 unități de Ethereum ("ETH"):
- 1 ETH ca activ vechi cu costuri de achiziție de 200 EUR pe unitate
- 2 ETH cu costuri/dată de achiziție necunoscute ("activ forfetar")
- 3 ETH ca activ nou cu costuri de achiziție de 80 EUR pe unitate
În 2025, decideți să vindeți 4 unități de ETH pentru un total de 400 EUR (100 EUR încasări din vânzări pentru fiecare unitate de ETH).
Conform ordinii de consum, mai întâi se consideră că vechiul activ este vândut, urmat de cele două ETH cu costuri de achiziție forfetare și, în final, de o unitate din noul activ ETH. Impozitul reținut la sursă care rezultă din vânzarea celor 4 ETH este calculat după cum urmează:
Exemplu ilustrativ 2
Sunteți rezident austriac și dețineți 6 unități de Ethereum ("ETH"):
- 1 ETH ca activ vechi cu costuri de achiziție de 200 EUR pe unitate
- 2 ETH cu costuri/dată de achiziție necunoscute ("activ forfetar")
- 3 ETH ca activ nou cu costuri de achiziție de 80 EUR pe unitate
În 2025, retragi 2 unități de ETH de pe platforma noastră. Conform ordinii de consum, mai întâi se consideră că activul vechi este retras, urmat de o unitate din activul forfetar.
După retragere, poziția dvs. reziduală ETH în scopul calculării impozitului este următoarea:
Cum afectează investiția în produse generatoare de recompense ordinea consumului?
Ca o excepție de la ordinea generală de consum, vom aplica principiul Ultimul intrat - Primul ieșit pentru a determina ce active ați investit în produse generatoare de recompense (de exemplu, Rewards Service, Earn, Launchpool). Ca atare, vom considera că activele noi vor fi investite primele.
Dacă aveți, de asemenea, active depuse cu un cost de achiziție necunoscut, o dată de achiziție necunoscută sau active vechi, se va respecta următoarea ordine de consum pentru unitățile investite:
- Active noi
- Active cu costuri/dată de achiziție necunoscute ("active forfetare")
- Active vechi
Exemplu ilustrativ
Sunteți rezident austriac și dețineți 6 unități de Ethereum ("ETH"):
- 1 ETH ca activ vechi
- 2 ETH cu costuri/dată de achiziție necunoscute ("activ forfetar")
- 3 ETH ca activ nou
În 2025, investești 4 unități de ETH în Rewards Service pentru o perioadă de 1 lună. Trei zile mai târziu, vă decideți să vindeți cele 2 unități de ETH rămase pentru un total de 200 EUR (100 EUR încasări din vânzări pentru fiecare unitate de ETH).
Conform ordinii de consum, luăm în considerare mai întâi cele 3 active noi, urmate de 1 ETH cu costuri de achiziție forfetare pentru a fi investite în serviciul Rewards Service.
Pentru a determina care unități sunt vândute, vom considera mai întâi activele vechi, urmate de ETH cu costuri de achiziție necunoscute, ca fiind vândute. Impozitul reținut la sursă care rezultă din vânzarea celor 2 ETH este calculat după cum urmează:
În scopul calculării impozitului, poziția dvs. reziduală ETH este următoarea:
Cum sunt tratate pierderile în scopuri fiscale?
În cadrul regimului austriac de impozitare a criptomonedelor, pierderile și veniturile pozitive dintr-un an calendaristic pot fi, în general, compensate în anumite limite. În scopuri fiscale, monitorizăm în mod constant valoarea venitului pozitiv relevant și a pierderilor pe care le-ați înregistrat în același an calendaristic atunci când efectuăm calculul impozitului. Prin urmare, datorită compensării automate a pierderilor, puteți primi un credit de calcul al impozitului care depășește suma dedusă anterior din fondurile rezervate pentru impozit.
De ce impozitul dedus este mai mare decât câștigul meu de capital?
În cazul unei vânzări impozabile sau a unei vânzări presupuse, vom calcula valoarea corespunzătoare a taxei în termen de două zile calendaristice. În timpul acestui proces de calcul, vom deduce o sumă egală cu 27,5% din încasările dvs. brute ca fonduri rezervate pentru impozitare. La stabilirea impozitului corespunzător, orice sume deduse anterior în exces vor fi creditate în contul dumneavoastră (credit pentru calcularea impozitului).
Am criptografie în subconturi diferite - cum afectează acest lucru calculele fiscale?
Toate pozițiile dvs. de active cripto pe platforma noastră sunt deținute într-un singur cont. Prin urmare, în scopul calculării impozitelor, luăm în considerare deținerile dvs. totale ale fiecărui activ criptografic în scopuri fiscale, indiferent de subcontul în care sunt afișate pe platforma noastră. Aceasta se referă atât la ordinea de consum, cât și la calcularea prețului mediu relevant pentru determinarea câștigurilor de capital impozabile.
Exemplu ilustrativ 1
Sunteți rezident austriac și dețineți 5 unități de Ethereum ("ETH") în contul dvs. de tranzacționare unificat ("UTA"). Aceste 5 unități sunt active noi pe care le-ați achiziționat cu costuri de achiziție fiscale de 100 EUR pe unitate (în total: 500 EUR). Achiziționați 5 unități suplimentare de ETH în contul dvs. de finanțare la 200 EUR pe unitate (în total 1 000 EUR). Două luni mai târziu, decideți să vindeți 2 unități de ETH în contul dvs. de finanțare și 2 unități de ETH în UTA la prețul de 250 EUR pe unitate (încasări totale de: 500 EUR în contul dvs. de finanțare și UTA fiecare).
Impozitul reținut la sursă care rezultă din vânzarea celor 2 ETH este calculat după cum urmează:
Exemplu ilustrativ 2
Sunteți rezident austriac și dețineți 5 unități de Ethereum ("ETH") în contul dvs. de tranzacționare unificat ("UTA"). Aceste 5 unități sunt active vechi pe care le-ați achiziționat cu costuri de achiziție fiscale de 100 EUR pe unitate (în total: 500 EUR). Achiziționați 5 unități suplimentare de ETH în contul dvs. de finanțare la prețul de 200 EUR pe unitate (în total 1.000 EUR). Două luni mai târziu, decideți să vindeți 2 unități de ETH pe contul dvs. de finanțare și 2 unități de ETH pe UTA la prețul de 250 EUR pe unitate (încasări totale de: 500 EUR pe contul dvs. de finanțare și UTA fiecare).
Impozitul reținut la sursă care rezultă din vânzarea celor 2 ETH este calculat după cum urmează:
În scopul calculării impozitului, poziția dvs. reziduală ETH este următoarea: